Làm đại lý bảo hiểm: Có cần đăng ký hộ kinh doanh và kê khai thuế?
Ngày 18 tháng 3, Cổng thông tin điện tử của Bộ Tài chính đã công bố phần giải đáp thắc mắc liên quan đến hoạt động của hộ kinh doanh, đặc biệt tập trung vào trường hợp cá nhân làm đại lý bán bảo hiểm hưởng hoa hồng. Vấn đề này nhận được sự quan tâm lớn từ nhiều người dân đang tìm kiếm thêm thu nhập ngoài lương chính.
Thắc mắc từ cá nhân làm đại lý bảo hiểm
Cơ quan Thuế Thành phố Hà Nội đã tiếp nhận vướng mắc của cá nhân Trần Thanh, liên quan đến hoạt động kinh doanh đại lý bán bảo hiểm hưởng hoa hồng. Cá nhân này đặt ra hàng loạt câu hỏi quan trọng:
- Tôi thực hiện hoạt động đại lý bán bảo hiểm hưởng hoa hồng cho một công ty bảo hiểm để có thêm thu nhập ngoài lương. Tôi xin hỏi có cần đăng ký hộ kinh doanh cá nhân không hay chỉ xem đây là nguồn thu nhập thêm?
- Có phải kê khai thuế không?
- Mốc doanh thu 500 triệu đồng/năm được hiểu như thế nào?
- Nếu ban đầu dự kiến dưới 500 triệu đồng nhưng sau đó phát sinh vượt mức này thì thủ tục có thay đổi không?
Quy định pháp lý chi tiết từ Bộ Tài chính
Trả lời thắc mắc trên, Thuế TP.Hà Nội đã trích dẫn quy định tại khoản 7 điều 8 Nghị định 68/2026 ngày 5 tháng 3 của Chính phủ, quy định về chính sách thuế và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Theo đó, tổ chức ký hợp đồng với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh làm đại lý bán đúng giá đối với xổ số, bảo hiểm, bán hàng đa cấp có trách nhiệm khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân khi chi trả thu nhập.
Đồng thời, tại điểm c khoản 2 điều 4 Thông tư 18/2026 của Bộ Tài chính ngày 5 tháng 3 quy định về hồ sơ, thủ tục quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, nếu doanh nghiệp xổ số, bảo hiểm, bán hàng đa cấp trả tiền hoa hồng cho cá nhân trực tiếp ký hợp đồng làm đại lý bán đúng giá, hồ sơ cần bao gồm:
- Tờ khai theo mẫu số 01/XSBHĐC ban hành kèm theo Thông tư này.
- Phụ lục bảng kê chi tiết cá nhân có phát sinh doanh thu từ hoạt động đại lý xổ số, đại lý bảo hiểm, bán hàng đa cấp theo mẫu số 01/BK-XSBHĐC ban hành kèm theo Thông tư này.
- Gửi kèm Tờ khai thuế của tháng/quý cuối cùng trong năm tính thuế.
Giải đáp cụ thể cho cá nhân làm đại lý bảo hiểm
Căn cứ các quy định nêu trên, Thuế TP.Hà Nội cho biết cá nhân có ký hợp đồng với tổ chức bảo hiểm làm đại lý bán đúng giá, tổ chức có trách nhiệm khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân. Điều này có nghĩa là cá nhân không cần phải tự đăng ký hộ kinh doanh riêng biệt cho hoạt động này, vì trách nhiệm thuế đã được chuyển giao cho tổ chức bảo hiểm.
Tuy nhiên, đối với cá nhân trực tiếp ký hợp đồng làm đại lý xổ số, đại lý bảo hiểm, bán hàng đa cấp, hoạt động kinh doanh khác chưa khấu trừ, nộp thuế trong năm thì cần thực hiện theo khoản 3 điều 4 Thông tư 18/2026 của Bộ Tài chính. Cụ thể, cá nhân phải làm tờ khai thuế năm theo mẫu số 01/TKN-CNKD ban hành kèm Thông tư này để đảm bảo tuân thủ đầy đủ quy định pháp luật.
Về mốc doanh thu 500 triệu đồng/năm, đây là ngưỡng quan trọng trong quản lý thuế. Nếu doanh thu vượt quá mức này, cá nhân cần chú ý đến các thủ tục bổ sung, bao gồm việc điều chỉnh hồ sơ và kê khai theo quy định mới để tránh vi phạm. Sự thay đổi này nhấn mạnh tầm quan trọng của việc theo dõi doanh thu chặt chẽ trong suốt năm.
