Kiếm tiền từ Affiliate trên TikTok, Shopee: Cục Thuế làm rõ quy định quyết toán thuế
Cục Thuế vừa có thông tin chính thức giải đáp về việc quyết toán thuế đối với cá nhân kiếm tiền từ hoạt động Affiliate trên các nền tảng như TikTok và Shopee. Vấn đề này được nêu ra tại Hội nghị trực tuyến Hỗ trợ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025, khi một doanh nghiệp đặt câu hỏi về sự khác biệt trong cách xử lý thuế giữa hai trường hợp phổ biến.
Hai trường hợp dễ nhầm lẫn trong quyết toán thuế
Theo hướng dẫn trước đó của cơ quan thuế, cá nhân có thu nhập từ kinh doanh trên sàn thương mại điện tử như TikTok hay Shopee được xác định là thu nhập từ hoạt động kinh doanh. Khoản thu nhập này không gộp chung với tiền lương, tiền công từ công việc chính, và cá nhân vẫn có thể ủy quyền cho nơi làm việc chính quyết toán thuế thay.
Tuy nhiên, đối với trường hợp doanh nghiệp thuê và chi trả thu nhập cho các KOLs hoặc đối tác Affiliate, đây lại được xem là thu nhập do tổ chức chi trả. Khi đó, doanh nghiệp có trách nhiệm khấu trừ thuế và cấp chứng từ nếu cá nhân yêu cầu.
Doanh nghiệp đã đặt vấn đề: Liệu có cần phân biệt rõ ràng giữa hai trường hợp này để áp dụng quy định thuế một cách chính xác? Cụ thể là, cá nhân tự kinh doanh trên sàn thì được ủy quyền quyết toán, còn cá nhân nhận thu nhập từ tổ chức (Affiliate, KOLs) thì phải tự quyết toán thuế?
Giải đáp chi tiết từ Cục Thuế
Trả lời vấn đề này, Cục Thuế cho biết căn cứ vào điểm d.2 và d.3 khoản 6 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, cá nhân vẫn có thể ủy quyền cho doanh nghiệp quyết toán thuế thay đối với phần thu nhập từ tiền lương, tiền công, nếu đáp ứng đủ điều kiện.
Cụ thể hơn, trong trường hợp cá nhân vừa có thu nhập từ tiền lương, tiền công theo hợp đồng lao động tại một công ty, vừa có thu nhập từ kinh doanh trên sàn thương mại điện tử hoặc từ các hợp đồng Affiliate, KOLs, thì phần thu nhập từ kinh doanh sẽ không gộp vào thu nhập tiền lương, tiền công. Cá nhân phải thực hiện kê khai và quyết toán riêng đối với phần thu nhập này (nếu có) theo đúng quy định của pháp luật.
Ngoài ra, Cục Thuế cũng nêu rõ một trường hợp đặc biệt: Nếu cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công tại một nơi (với hợp đồng từ 3 tháng trở lên), đồng thời có thêm thu nhập từ Affiliate, KOLs với mức bình quân trong năm không vượt quá 10 triệu đồng/tháng và đã được tổ chức chi trả khấu trừ thuế 10%, đồng thời không có nhu cầu quyết toán lại phần thu nhập này, thì vẫn được phép ủy quyền cho công ty quyết toán thuế thay.
Lưu ý quan trọng cho doanh nghiệp và cá nhân
Đối với các doanh nghiệp chi trả thu nhập cho KOLs hoặc hoạt động Affiliate, Cục Thuế nhấn mạnh đây là khoản thu nhập do tổ chức chi trả. Trường hợp cá nhân có yêu cầu, doanh nghiệp phải cấp chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân theo đúng quy định hiện hành.
Qua đó, cơ quan thuế khuyến cáo cần phân biệt rõ ràng giữa thu nhập từ hoạt động kinh doanh và thu nhập do tổ chức chi trả để xác định chính xác nghĩa vụ quyết toán thuế. Việc này giúp tránh những nhầm lẫn không đáng có trong quá trình thực hiện, đảm bảo tuân thủ đầy đủ các quy định pháp luật về thuế.
Thông tin này không chỉ giúp cá nhân kiếm tiền từ Affiliate trên TikTok, Shopee hiểu rõ hơn về trách nhiệm thuế của mình, mà còn hỗ trợ doanh nghiệp trong việc thực hiện đúng nghĩa vụ khấu trừ và quyết toán thuế, góp phần minh bạch hóa hoạt động tài chính trong lĩnh vực thương mại điện tử đang phát triển mạnh mẽ hiện nay.
