Cục Thuế Vĩnh Long hướng dẫn chi tiết cách xác định doanh thu cho thuế suất 15% và 17% năm 2025
Trong khuôn khổ hội nghị trực tuyến hỗ trợ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) năm 2025, nhiều người nộp thuế tại tỉnh Vĩnh Long đã đặt câu hỏi quan trọng: Để xác định doanh nghiệp thuộc diện áp dụng thuế suất 15% hoặc 17% cho kỳ tính thuế TNDN năm 2025, điều kiện về doanh thu cần được lấy theo năm nào? Vấn đề này đã nhận được sự quan tâm đặc biệt từ cộng đồng doanh nghiệp địa phương.
Phản hồi chính thức từ Cục Thuế dựa trên Nghị định 320/2025/NĐ-CP
Để giải đáp thắc mắc, Cục Thuế Vĩnh Long đã trích dẫn khoản 4 Điều 11 của Nghị định số 320/2025/NĐ-CP và làm rõ ba trường hợp cụ thể, nhằm đảm bảo tính minh bạch và chính xác trong việc áp dụng thuế suất.
Trường hợp thứ nhất: Doanh nghiệp thành lập trước năm 2024
Đối với các doanh nghiệp đã hoạt động từ trước năm 2024, tổng doanh thu làm căn cứ để xác định đối tượng áp dụng thuế suất 15% và 17% cho kỳ tính thuế TNDN năm 2025 sẽ dựa trên doanh thu năm 2024. Cụ thể, tổng doanh thu này được tính từ doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ, loại trừ các khoản giảm trừ doanh thu, doanh thu từ hoạt động tài chính và thu nhập khác. Số liệu này được lấy từ phụ lục kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh kèm theo tờ khai quyết toán thuế TNDN của kỳ tính thuế năm 2024.
Trường hợp thứ hai: Doanh nghiệp mới thành lập trong năm 2024
Với các doanh nghiệp bắt đầu hoạt động trong năm 2024, việc xác định tổng doanh thu cho thuế suất 15% và 17% năm 2025 sẽ được tính toán dựa trên doanh thu thực tế trong kỳ tính thuế năm 2024. Công thức áp dụng là lấy tổng doanh thu thực tế chia cho số tháng doanh nghiệp thực sự hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm 2024, sau đó nhân với 12 tháng để có con số chuẩn hóa cho cả năm.
Trường hợp thứ ba: Doanh nghiệp mới thành lập trong năm 2025
Đối với doanh nghiệp khởi nghiệp trong năm 2025, nếu dự kiến tổng doanh thu trong kỳ tính thuế không vượt quá 3 tỷ đồng hoặc 50 tỷ đồng, doanh nghiệp sẽ được tạm nộp thuế hàng quý theo mức thuế suất 15% hoặc 17% tương ứng. Khi kết thúc kỳ tính thuế năm 2025, nếu tổng doanh thu thực tế vẫn nằm trong ngưỡng này, doanh nghiệp sẽ thực hiện kê khai và quyết toán thuế TNDN theo quy định hiện hành.
Tuy nhiên, nếu doanh thu thực tế vượt quá 3 tỷ đồng hoặc 50 tỷ đồng, dẫn đến số thuế đã nộp thiếu so với nghĩa vụ, doanh nghiệp buộc phải nộp bổ sung số tiền thuế còn thiếu cùng với tiền chậm nộp, tuân thủ nghiêm ngặt các quy định của pháp luật về quản lý thuế.
Ý nghĩa và tác động đối với cộng đồng doanh nghiệp
Việc Cục Thuế Vĩnh Long cung cấp hướng dẫn chi tiết này không chỉ giúp doanh nghiệp nắm rõ quy trình tính toán thuế mà còn góp phần tăng cường sự minh bạch trong hệ thống thuế. Điều này đặc biệt quan trọng trong bối cảnh kinh tế đang phục hồi sau đại dịch, khi nhiều doanh nghiệp, đặc biệt là các doanh nghiệp vừa và nhỏ, cần sự hỗ trợ để tuân thủ pháp luật thuế một cách hiệu quả.
Hội nghị trực tuyến đã nhấn mạnh tầm quan trọng của việc cập nhật thông tin và tuân thủ các quy định mới, đồng thời khuyến khích doanh nghiệp chủ động tìm hiểu và áp dụng đúng các quy định về thuế suất để tránh những rủi ro pháp lý không đáng có.
