Hướng dẫn chi tiết quyết toán thuế TNCN 2025: Thay đổi quan trọng về mã số thuế
Theo quy định hiện hành, thời hạn cuối cùng để các doanh nghiệp nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp và thuế thu nhập cá nhân cho người lao động (được ủy quyền) là ngày 31 tháng 3 năm 2026. Tuy nhiên, nhiều doanh nghiệp vẫn đang băn khoăn về việc có cần cập nhật mã số thuế theo số căn cước công dân khi thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân hay không.
Giải đáp thắc mắc từ doanh nghiệp về mã số thuế và căn cước công dân
Cụ thể, một số công ty đã đặt câu hỏi: hiện nay, có những người lao động đã sở hữu mã số thuế 10 số (số cũ), trong khi một số khác chưa được cấp mã số thuế tính đến ngày 12 tháng 3. Đơn vị này hỏi, đối với người lao động đã có mã số thuế 10 số, khi làm tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2025 theo mẫu 05-QTT-TNCN ở bảng kê 05-1/BK-TNCN, ở cột mã số thuế (08) sẽ điền mã số thuế 10 số hay số căn cước công dân 12 số? Nếu điền theo số căn cước công dân 12 số vào cột này, liệu có cần làm thêm thủ tục cập nhật số căn cước công dân thành mã số thuế trên ứng dụng Etaxmobile không?
Đối với người lao động chưa được cấp mã số thuế, có cần làm tờ khai mẫu 05-ĐK-TH-TCT để xin cấp mã số thuế thu nhập cá nhân không? Nếu không cần làm tờ khai này, người lao động có thể tự cập nhật số căn cước công dân thành mã số thuế trên Etaxmobile đúng không?
Phản hồi chính thức từ cơ quan thuế TP.Hà Nội
Trả lời vấn đề này, Thuế TP.Hà Nội cho biết, căn cứ vào Điều 38 Thông tư 86/2024/TT-BTC quy định: Mã số thuế do cơ quan thuế cấp cho cá nhân, hộ gia đình, hộ kinh doanh sẽ được thực hiện đến hết ngày 30 tháng 6 năm 2025. Kể từ ngày 1 tháng 7 năm 2025, người nộp thuế, cơ quan quản lý thuế, cơ quan, tổ chức, cá nhân khác có liên quan đến việc sử dụng mã số thuế theo quy định tại Điều 35 Luật Quản lý thuế sẽ thực hiện sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế.
Căn cứ vào quy định trên, từ ngày 1 tháng 7 năm 2025, số định danh cá nhân sẽ được thay thế cho mã số thuế cá nhân. Do đó, công ty cần điền số căn cước công dân 12 số vào cột mã số thuế (08) ở bảng kê 05-1/BK-TNCN khi khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân.
Quy định về mã số thuế cho người phụ thuộc và cá nhân
Tương tự, có câu hỏi khi thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2025, thông tin mã số thuế của người phụ thuộc có cần cập nhật thành 12 số mới để nộp được tờ khai quyết toán thuế của công ty không? Thuế TP. Hà Nội cũng trích dẫn quy định về mã số thuế như sau: Số định danh cá nhân của công dân Việt Nam do Bộ Công an cấp theo quy định của pháp luật về căn cước là dãy số tự nhiên gồm 12 chữ số, được sử dụng thay cho mã số thuế của người nộp thuế là cá nhân, người phụ thuộc.
Đồng thời, số định danh cá nhân của người đại diện hộ gia đình, đại diện hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh cũng được sử dụng thay cho mã số thuế của hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đó. Theo quy định, từ ngày 1 tháng 7 năm 2025, số định danh cá nhân của công dân sẽ sử dụng thay cho mã số thuế cá nhân.
Người nộp thuế sử dụng số định danh cá nhân khi thông tin đăng ký thuế của cá nhân đã khớp đúng với thông tin của cá nhân được lưu trữ trong cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư. Khi đó, người nộp thuế sẽ ghi số định danh cá nhân vào chỉ tiêu “Mã số thuế” trên tờ khai, chứng từ nộp thuế, hóa đơn, hồ sơ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân, các hồ sơ, chứng từ, tài liệu khác có yêu cầu kê khai mã số thuế.
Người nộp thuế cần rà soát, chuẩn hóa dữ liệu mã số thuế cá nhân nhằm đảm bảo cập nhật đầy đủ, chính xác thông tin về họ tên, số căn cước công dân/số định danh đối với cá nhân chưa có căn cước công dân và ngày tháng năm sinh của cá nhân vào dữ liệu của các mã số thuế để đồng bộ với cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư.
