Hà Nội hỗ trợ người nộp thuế quyết toán năm 2025 qua hội nghị trực tuyến
Sáng ngày 12/3, Cục Thuế Thành phố Hà Nội đã tổ chức một hội nghị trực tuyến nhằm kịp thời hỗ trợ và đồng hành cùng cộng đồng người nộp thuế trong việc thực hiện quyết toán thuế năm 2025. Sự kiện này tập trung vào việc giải đáp các chính sách thuế và thủ tục hành chính liên quan, giúp người dân và doanh nghiệp nắm rõ quy định pháp luật.
Thắc mắc từ hộ kinh doanh đa ngành nghề
Trên website của cơ quan Thuế, một hộ kinh doanh đã đặt câu hỏi chi tiết về tình huống cụ thể. Hộ này vừa tham gia chăn nuôi gia súc, cụ thể là nuôi lợn thịt, vừa kinh doanh bán hàng thức ăn chăn nuôi. Theo thông tin được biết, hoạt động chăn nuôi gia súc thuộc đối tượng được miễn thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Trong khi đó, việc bán thức ăn chăn nuôi thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT nhưng vẫn phát sinh nghĩa vụ thuế TNCN.
Hộ kinh doanh này thắc mắc hai vấn đề chính: Khi xác định doanh thu để phân loại vào nhóm I hay nhóm II, có cần tính cả doanh thu từ hoạt động chăn nuôi gia súc (lợn thịt) hay không? Đồng thời, khi bán thành phẩm là lợn thịt từ chăn nuôi, hộ kinh doanh có phải xuất hóa đơn theo quy định pháp luật?
Giải đáp chi tiết từ Thuế TP. Hà Nội
Cơ quan Thuế TP. Hà Nội đã trả lời câu hỏi trên dựa trên các căn cứ pháp lý cụ thể. Đầu tiên, căn cứ vào Khoản 1 Điều 5 và Khoản 3 Điều 5 Luật Thuế GTGT số 48/2024/QH15, được sửa đổi bổ sung tại Tiết a Khoản 1 Điều 1 Luật Thuế GTGT số 149/2025/QH15, quy định rõ: Sản phẩm chăn nuôi chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT. Thức ăn chăn nuôi theo quy định pháp luật cũng thuộc nhóm này.
Tiếp theo, căn cứ Khoản 4 Điều 4 Luật Thuế TNCN số 109/2025/QH15, thu nhập từ chăn nuôi chưa qua chế biến được miễn thuế TNCN. Điều này khẳng định hộ kinh doanh có hoạt động chăn nuôi gia súc thuộc đối tượng miễn thuế GTGT và TNCN, trong khi hoạt động bán thức ăn chăn nuôi thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT nhưng vẫn phát sinh nghĩa vụ thuế TNCN.
Quy định về doanh thu và hóa đơn
Về việc xác định doanh thu, căn cứ Khoản 1 Điều 5 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, doanh thu được định nghĩa là toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền cung ứng dịch vụ mà hộ kinh doanh được hưởng, không phân biệt đã thu tiền hay chưa. Do đó, hộ kinh doanh cần tổng hợp toàn bộ doanh thu từ các hoạt động kinh doanh, bao gồm cả chăn nuôi và bán thức ăn, để xác định quy mô doanh thu thực tế theo năm.
Liên quan đến nghĩa vụ xuất hóa đơn, căn cứ Khoản 1 Điều 4 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, được sửa đổi bổ sung tại Nghị định 70/2025/NĐ-CP, khi bán hàng hóa, người bán phải lập hóa đơn để giao cho người mua. Đặc biệt, căn cứ điểm a khoản 5 Điều 8 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, hộ kinh doanh có doanh thu tính thuế GTGT hằng năm từ 01 tỷ đồng trở lên phải áp dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế.
Như vậy, nếu hộ kinh doanh xác định quy mô doanh thu trong năm trên 1 tỷ đồng, việc xuất hóa đơn điện tử là bắt buộc. Trường hợp có nhiều địa điểm kinh doanh, hộ phải sử dụng mã số thuế chung và ghi rõ địa chỉ từng địa điểm trên hóa đơn.
Kết luận và khuyến nghị
Tóm lại, hộ kinh doanh cần lưu ý: Hoạt động chăn nuôi gia súc được miễn thuế GTGT và TNCN, trong khi bán thức ăn chăn nuôi không chịu thuế GTGT nhưng vẫn phải nộp thuế TNCN. Doanh thu từ cả hai hoạt động đều được tính để xác định quy mô doanh thu thực tế. Việc xuất hóa đơn khi bán lợn thịt là cần thiết nếu doanh thu đạt ngưỡng quy định.
Thuế TP. Hà Nội khuyến nghị, nếu còn vướng mắc, người nộp thuế nên liên hệ trực tiếp với cơ quan Thuế cơ sở quản lý để được hỗ trợ kịp thời và chính xác, đảm bảo tuân thủ đầy đủ các quy định pháp luật hiện hành.
