Bộ Tài chính làm rõ quy định miễn thuế thu nhập cá nhân cho tiền lương làm thêm giờ và tiền ăn ca
Cổng thông tin điện tử của Bộ Tài chính vừa công bố các giải đáp chi tiết liên quan đến chính sách thuế thu nhập cá nhân, tập trung vào hai vấn đề nổi bật: tiền lương làm thêm giờ, làm ban đêm và tiền ăn giữa ca, ăn trưa. Những thắc mắc này được gửi trực tiếp từ cá nhân và doanh nghiệp, phản ánh nhu cầu hiểu rõ các quy định pháp luật mới nhất.
Quy định cụ thể về miễn thuế cho tiền lương làm thêm giờ và làm ban đêm
Theo thông tin từ Bộ Tài chính, một cá nhân đã đặt câu hỏi về việc áp dụng Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15. Cụ thể, khoản 8 Điều 4 của luật này quy định: "Tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ, tiền lương, tiền công trả cho những ngày không nghỉ phép theo quy định của pháp luật" được miễn thuế. Tuy nhiên, nhiều người lao động băn khoăn liệu điều này có nghĩa là chỉ những khoản tiền lương làm thêm giờ vào ngày không nghỉ phép mới được miễn thuế, còn các trường hợp khác như làm thêm vào ban đêm, ngày thường, ngày nghỉ hoặc ngày lễ thì không được hưởng ưu đãi này hay không.
Trả lời vấn đề này, cơ quan Thuế tỉnh Bắc Ninh đã dẫn chiếu đến các quy định tại khoản 8 Điều 4 và khoản 1, khoản 2 Điều 29 của Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025. Theo đó, các khoản tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ, tiền lương và tiền công trả cho những ngày không nghỉ phép theo quy định pháp luật đều được xác định là thu nhập thuộc diện miễn thuế thu nhập cá nhân. Chính sách này sẽ chính thức áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026, mang lại lợi ích thiết thực cho người lao động trong việc giảm bớt gánh nặng thuế.
Tiền ăn giữa ca và ăn trưa: Khi nào không phải chịu thuế?
Bên cạnh đó, một doanh nghiệp cũng đã gửi thắc mắc về chế độ tiền ăn ca. Đơn vị này thực hiện hình thức trả lương khoán sản phẩm và không tổ chức bữa ăn giữa ca tập trung, thay vào đó chi trực tiếp tiền ăn ca cho người lao động. Mức chi dao động từ 50.000 đồng đến 150.000 đồng/người/ngày, và nếu làm thêm giờ thì được hỗ trợ thêm tối đa bằng 1,5 lần mức tiền ăn ca thông thường. Câu hỏi đặt ra là liệu khoản tiền ăn ca này, đặc biệt khi vượt quá 730.000 đồng/người/tháng trước ngày 15/6/2025, có phải tính vào thu nhập chịu thuế của người lao động hay không.
Để giải đáp, Cục Thuế đã trích dẫn các văn bản pháp lý quan trọng, bao gồm Bộ luật Lao động số 45/2019, Nghị định số 248/2025 của Chính phủ và Thông tư số 111/2013 của Bộ Tài chính. Theo đó, tiền ăn giữa ca, ăn trưa do người sử dụng lao động tổ chức dưới các hình thức như nấu ăn trực tiếp, mua suất ăn hoặc cấp phiếu ăn sẽ không tính vào thu nhập chịu thuế. Trong trường hợp doanh nghiệp không tổ chức bữa ăn mà chi tiền trực tiếp, khoản này cũng được miễn thuế nếu mức chi phù hợp với hướng dẫn của Bộ Lao động - Thương binh và Xã hội. Nếu chi vượt mức quy định, phần vượt sẽ phải tính vào thu nhập chịu thuế.
Ngoài ra, Bộ Nội vụ cũng đã có công văn số 1387 ngày 29/9/2025 gửi Cục Thuế, nhấn mạnh rằng chế độ ăn giữa ca đối với người lao động trong doanh nghiệp nhà nước từ ngày 1/8/2025 sẽ được thực hiện theo quy định của Bộ luật Lao động. Điều này khẳng định tính thống nhất và minh bạch trong việc áp dụng chính sách trên toàn quốc.
Ý nghĩa và tác động đối với người lao động và doanh nghiệp
Những giải đáp từ Bộ Tài chính và cơ quan thuế không chỉ giúp làm rõ các quy định pháp luật mà còn hỗ trợ người lao động và doanh nghiệp trong việc tuân thủ chính sách thuế một cách chính xác. Việc miễn thuế cho tiền lương làm thêm giờ và tiền ăn ca sẽ góp phần:
- Giảm bớt gánh nặng tài chính cho người lao động, đặc biệt là những người thường xuyên làm việc ngoài giờ hoặc trong điều kiện đặc biệt.
- Khuyến khích tinh thần làm việc và nâng cao năng suất lao động, vì người lao động sẽ được hưởng lợi trực tiếp từ các khoản thu nhập bổ sung mà không bị ảnh hưởng bởi thuế.
- Tạo sự minh bạch trong quản lý thuế, giúp doanh nghiệp dễ dàng hơn trong việc hạch toán chi phí và đảm bảo tuân thủ pháp luật.
Tóm lại, với việc áp dụng Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025 và các văn bản hướng dẫn liên quan, người lao động và doanh nghiệp cần nắm rõ các điều kiện cụ thể để tối ưu hóa lợi ích từ chính sách miễn thuế. Điều này không chỉ đảm bảo quyền lợi hợp pháp mà còn thúc đẩy một môi trường làm việc công bằng và hiệu quả hơn trong tương lai.
