Bộ Tài chính đề xuất nâng ngưỡng miễn thuế hộ kinh doanh lên 1 tỷ đồng/năm
Bộ Tài chính vừa chính thức đề xuất điều chỉnh chính sách thuế, nâng mức doanh thu năm không phải nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và không chịu thuế giá trị gia tăng (GTGT) cho hộ, cá nhân kinh doanh từ 500 triệu đồng lên 1 tỷ đồng/năm. Động thái này được đưa ra trong bối cảnh kinh tế trong nước có nhiều biến động, nhằm hỗ trợ cộng đồng doanh nghiệp nhỏ và hộ kinh doanh vượt qua khó khăn.
Cơ sở pháp lý và đề xuất cụ thể
Theo thông tin từ Bộ Tài chính, vào cuối năm 2025, Quốc hội đã thông qua Luật Thuế TNCN số 109/2025/QH15 và Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế GTGT số 149/2025/QH15. Các văn bản này đã điều chỉnh nâng mức doanh thu năm không phải nộp thuế của cá nhân kinh doanh từ 100 triệu đồng lên 500 triệu đồng, đồng thời nâng mức doanh thu không chịu thuế GTGT từ 200 triệu đồng lên 500 triệu đồng.
Tuy nhiên, qua quá trình rà soát chính sách thuế và thực trạng quản lý thu hiện hành, Bộ Tài chính nhận thấy cần thiết phải nghiên cứu điều chỉnh thêm. Cơ quan này đang dự thảo Nghị định sửa đổi, bổ sung Nghị định số 68/2026/NĐ-CP và Nghị định số 320/2025/NĐ-CP, với đề xuất áp dụng mức doanh thu năm không phải nộp thuế TNCN và không chịu thuế GTGT lên 1 tỷ đồng/năm cho hộ, cá nhân kinh doanh.
Như vậy, ngưỡng doanh thu miễn thuế có thể cao gấp đôi so với quy định hiện hành, tạo điều kiện thuận lợi hơn cho các đối tượng này. Bộ Tài chính cũng cho biết, mức đề xuất 1 tỷ đồng/năm thống nhất với quy định về sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền kết nối với cơ quan thuế, nhằm đảm bảo tính minh bạch và hiệu quả trong quản lý.
Tác động đến ngân sách và lý do điều chỉnh
Theo số liệu tính toán từ cơ quan thuế, hiện có khoảng 2,56 triệu hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ đồng. Với đề xuất nâng ngưỡng miễn thuế, dự kiến ngân sách nhà nước sẽ giảm thu khoảng 16.650 tỷ đồng so với năm 2025 (khi áp dụng mức ngưỡng 100 triệu đồng/năm) và giảm khoảng 4.850 tỷ đồng so với chính sách hiện hành (ngưỡng 500 triệu đồng/năm).
Bộ Tài chính lý giải, từ đầu năm đến nay, tình hình kinh tế thế giới biến động đã ảnh hưởng sâu sắc đến nền kinh tế trong nước. Giá nhiên liệu tăng cao làm chi phí đầu vào gia tăng, trong khi sức mua suy giảm khiến hoạt động sản xuất kinh doanh của hộ, cá nhân gặp nhiều khó khăn. Việc điều chỉnh chính sách thuế được cho là cần thiết để đảm bảo tính khoa học, phù hợp với xu thế phát triển kinh tế số, đồng thời tính đến khả năng đáp ứng của người nộp thuế với tỉ lệ động viên hợp lý.
Mục tiêu là giúp người nộp thuế không muốn và không thể tìm các biện pháp trái pháp luật để trốn, tránh thuế, từ đó thúc đẩy sự minh bạch và công bằng trong hệ thống thuế.
Đề xuất mở rộng cho doanh nghiệp nhỏ
Trong dự thảo Nghị định, Bộ Tài chính cũng đề xuất ngưỡng thu nhập được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) cho doanh nghiệp nhỏ là 1 tỷ đồng/năm, nhằm đồng bộ với ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế của hộ, cá nhân kinh doanh. Theo thống kê, trong tổng số khoảng 900.000 doanh nghiệp đang hoạt động, doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ chiếm gần 94%.
Luật Thuế TNDN hiện hành đã có nhiều chính sách ưu đãi cho doanh nghiệp nhỏ, chẳng hạn như miễn thuế trong 2 năm đầu hoặc áp dụng mức thuế suất thấp 15% cho doanh nghiệp có doanh thu dưới 3 tỷ đồng. Tuy nhiên, bối cảnh kinh tế thế giới đã tác động mạnh mẽ đến các doanh nghiệp này, do hạn chế về vốn và nhân lực khiến khả năng chống chịu trước biến động bên ngoài không cao.
Thực tế gần đây cho thấy, chi phí nhiên liệu và logistics tăng đã đẩy nhiều doanh nghiệp nhỏ vào tình trạng khó khăn, đòi hỏi sự hỗ trợ kịp thời từ chính sách nhà nước. Bộ Tài chính khẳng định, chính sách miễn thuế này không chỉ đảm bảo công bằng mà còn khuyến khích các hộ kinh doanh chuyển đổi lên mô hình doanh nghiệp chuyên nghiệp, góp phần nâng cao quy mô và hiệu quả kinh doanh.
Quy định này cũng nhằm thể chế hóa Nghị quyết số 68 của Bộ Chính trị, với mục tiêu đến năm 2030 đạt 2 triệu doanh nghiệp hoạt động và 20 doanh nghiệp trên mỗi nghìn dân. Dự kiến, nếu đề xuất được thông qua, số thuế TNDN được miễn sẽ vào khoảng 2.164 tỷ đồng, với khoảng 235.800 doanh nghiệp nhỏ được hưởng lợi.
Tóm lại, các đề xuất của Bộ Tài chính hướng đến việc tạo môi trường thuế thuận lợi, hỗ trợ cộng đồng doanh nghiệp nhỏ và hộ kinh doanh vượt qua thách thức kinh tế, đồng thời thúc đẩy phát triển bền vững trong kỷ nguyên số.
