Shopee Hướng Dẫn Chi Tiết Cách Xác Định Doanh Thu Và Chi Phí Hợp Lệ Cho Người Bán Khi Kê Khai Thuế
Nhiều nhà bán hàng trên các sàn thương mại điện tử hiện nay đang bày tỏ sự băn khoăn và thắc mắc về phương pháp xác định doanh thu chính xác khi thực hiện nghĩa vụ thuế với tư cách là hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh. Một trong những câu hỏi được quan tâm hàng đầu là: doanh thu năm dùng để kê khai và tính thuế sẽ bao gồm những khoản nào, và liệu có cần phải cộng tất cả các nguồn thu từ hoạt động kinh doanh hay không?
Hướng Dẫn Từ Shopee Dựa Trên Quy Định Của Cục Thuế
Trong hướng dẫn mới nhất gửi tới người bán, nền tảng thương mại điện tử Shopee đã làm rõ nội dung này, dựa trên căn cứ theo Thông báo số 85/TB-CT ngày 29/01/2026 của Cục Thuế. Theo đó, doanh thu được sử dụng làm căn cứ để xác định các ngưỡng doanh thu quan trọng như 500 triệu đồng, 3 tỷ đồng và 50 tỷ đồng – nhằm mục đích phân nhóm hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh và xác định phương pháp kê khai thuế phù hợp.
Shopee dẫn lại quy định cho biết, "doanh thu" là toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền cung ứng dịch vụ mà cá nhân kinh doanh được hưởng, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền. Doanh thu này bao gồm nhiều khoản phát sinh trong quá trình kinh doanh, cụ thể:
- Tiền bán hàng hóa và dịch vụ.
- Các khoản thưởng nhận được.
- Khoản hỗ trợ đạt doanh số, khuyến mại, chiết khấu thanh toán.
- Các khoản hỗ trợ bằng tiền hoặc không bằng tiền.
- Các khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội hoặc phí thu thêm theo quy định.
- Các khoản bồi thường vi phạm hợp đồng hoặc bồi thường khác liên quan đến hoạt động kinh doanh.
- Những khoản thu khác mà cá nhân kinh doanh được nhận, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa.
Đồng thời, một số khoản không được tính vào doanh thu bao gồm chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán hoặc giá trị hàng bán bị trả lại.
Khuyến Nghị Tổng Hợp Toàn Bộ Nguồn Thu Và Phương Pháp Xác Định Doanh Thu
Từ hướng dẫn này, Shopee khuyến nghị người bán cần tổng hợp toàn bộ nguồn thu từ hoạt động kinh doanh trong năm, bao gồm:
- Doanh thu bán hàng trực tiếp.
- Doanh thu bán hàng trực tuyến.
- Các khoản thưởng, hỗ trợ hoặc bồi thường phát sinh trong quá trình kinh doanh.
Đối với người bán mới bắt đầu kinh doanh, doanh thu có thể được xác định dựa trên tổng doanh thu ước tính trong năm. Trong khi đó, người bán đã có kinh nghiệm kinh doanh có thể căn cứ vào tổng doanh thu của năm trước liền kề cùng với kế hoạch kinh doanh của năm hiện tại để xác định doanh thu năm một cách chính xác hơn.
Hướng Dẫn Về Chi Phí Hợp Lệ Khi Tính Thuế Thu Nhập Cá Nhân
Một thắc mắc khác của nhiều người bán là trong trường hợp kê khai thuế thu nhập cá nhân theo phương pháp tính thuế trên thu nhập tính thuế (doanh thu trừ chi phí), những khoản chi nào được phép trừ khi tính thuế.
Theo hướng dẫn Shopee dẫn lại từ Thông báo 85/TB-CT của Cục Thuế, người bán cần lưu ý khái niệm "các khoản chi được trừ", hay còn gọi là chi phí hợp lệ. Chỉ những khoản chi đáp ứng đầy đủ điều kiện theo quy định thuế mới được cơ quan thuế chấp nhận khi xác định thu nhập tính thuế. Cụ thể:
- Chi phí được trừ phải là các khoản chi thực tế phát sinh và liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh.
- Các khoản chi này phải có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp lệ theo quy định của pháp luật về hóa đơn, chứng từ và pháp luật kế toán.
- Đối với các khoản thanh toán có giá trị từ 5 triệu đồng trở lên cho mỗi lần thanh toán, việc chi trả cần thực hiện không dùng tiền mặt theo quy định của pháp luật về thuế giá trị gia tăng.
Theo hướng dẫn, những khoản chi không đáp ứng các điều kiện nêu trên sẽ không được cơ quan thuế chấp nhận khi xác định thu nhập tính thuế của hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh. Điều này nhấn mạnh tầm quan trọng của việc tuân thủ quy định để tránh rủi ro pháp lý và tối ưu hóa nghĩa vụ thuế.
