Quy định mới về mức trừ thuế tối đa 500 triệu đồng mỗi năm cho thuê bất động sản
Theo Điều 4 của Nghị định 68, cá nhân cho thuê bất động sản nộp thuế thu nhập cá nhân theo Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15 sẽ được hưởng mức trừ thuế đáng chú ý. Cụ thể, nếu cá nhân có nhiều bất động sản cho thuê ở các địa điểm khác nhau, họ được phép trừ 500 triệu đồng trước khi tính thuế thu nhập cá nhân đối với một hoặc một số hợp đồng cho thuê do mình lựa chọn. Tuy nhiên, tổng mức được trừ không được vượt quá 500 triệu đồng trong một năm đối với tất cả hợp đồng cho thuê bất động sản.
Chi tiết về việc áp dụng mức trừ thuế
Trong trường hợp hợp đồng cho thuê bất động sản được lựa chọn chưa trừ đủ 500 triệu đồng, cá nhân có thể tiếp tục lựa chọn các hợp đồng cho thuê bất động sản khác để được trừ tiếp cho đến khi đạt mức tối đa. Điều này đảm bảo tính linh hoạt và công bằng trong việc giảm thiểu gánh nặng thuế cho người cho thuê.
Đối với các hợp đồng có quy định bên đi thuê khai thay, nộp thay thuế, cá nhân cho thuê và bên đi thuê phải quy định rõ trong hợp đồng nội dung khai thay, nộp thay thuế cùng với số tiền được trừ khi tính thuế thu nhập cá nhân. Nếu hợp đồng này chưa trừ đủ 500 triệu đồng, cá nhân vẫn được phép lựa chọn các hợp đồng khác để tiếp tục trừ cho đến khi đủ mức quy định.
Cách tính doanh thu cho hoạt động cho thuê bất động sản
Theo Điều 5 của Nghị định 68, doanh thu đối với hoạt động cho thuê tài sản được xác định là số tiền bên thuê trả từng kỳ theo hợp đồng thuê. Trong trường hợp bên thuê trả tiền trước cho nhiều năm, doanh thu để tính thu nhập chịu thuế có thể được phân bổ cho số năm trả tiền trước hoặc xác định theo doanh thu trả tiền một lần.
Ngoài ra, các hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh cần lưu ý đến các ngưỡng doanh thu quan trọng: 500 triệu đồng/năm, 1 tỷ đồng/năm và trên 3 tỷ đồng/năm. Việc nắm rõ các ngưỡng này là cần thiết để thực hiện kê khai thuế chính xác và áp dụng hóa đơn điện tử đúng quy định pháp luật.
Hai thời điểm khai thuế quan trọng cần ghi nhớ
Khoản 2, Điều 8 về Nguyên tắc khai thuế, tính thuế và sử dụng hóa đơn quy định rõ các tùy chọn khai thuế cho cá nhân cho thuê bất động sản. Cá nhân có thể lựa chọn khai thuế 2 lần trong năm tính thuế hoặc khai thuế 1 lần theo năm tính thuế.
- Nếu khai thuế 2 lần trong năm, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế lần thứ nhất là chậm nhất ngày 31/7 của năm tính thuế, và lần thứ hai là chậm nhất ngày 31/1 của năm dương lịch tiếp theo.
- Nếu khai thuế 1 lần theo năm, thời hạn nộp hồ sơ là chậm nhất ngày 31/1 của năm dương lịch tiếp theo năm tính thuế.
Trong trường hợp tổ chức thuê bất động sản của cá nhân và hợp đồng có thỏa thuận bên đi thuê khai thuế thay, nộp thuế thay, thì tổ chức sẽ thực hiện việc này. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế được xác định theo kỳ thanh toán tiền thuê bất động sản. Đối với trường hợp cá nhân cho cá nhân thuê bất động sản, cá nhân cho thuê phải trực tiếp khai thuế theo quy định.
Những quy định mới này nhằm tạo điều kiện thuận lợi hơn cho cá nhân tham gia hoạt động cho thuê bất động sản, đồng thời đảm bảo tính minh bạch và hiệu quả trong công tác quản lý thuế.
