TP.HCM giải đáp thắc mắc về áp dụng biểu thuế thu nhập cá nhân từ năm 2026
Bà Trần Thị Hồng Đào, một cư dân sinh sống tại Thành phố Hồ Chí Minh, đã bày tỏ băn khoăn liên quan đến việc áp dụng biểu thuế thu nhập cá nhân trong thời gian tới. Theo bà Đào, hiện nay, Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007 và 2012 đang quy định thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công theo biểu thuế lũy tiến từng phần với 7 bậc. Tuy nhiên, dự thảo Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi) dự kiến sẽ điều chỉnh giảm xuống còn 5 bậc và có hiệu lực từ ngày 1/7/2026, áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026.
Vấn đề đặt ra là dự thảo này chưa được ban hành chính thức tại thời điểm doanh nghiệp của bà cần thực hiện khấu trừ thuế. Bà Đào đặt câu hỏi: "Trong giai đoạn từ ngày 1/1/2026 đến trước khi luật mới (nếu có) chính thức có hiệu lực, có tiếp tục áp dụng biểu thuế 7 bậc hay chuyển sang 5 bậc ngay từ đầu năm 2026?"
Ý kiến chính thức từ Thuế Thành phố Hồ Chí Minh
Về vấn đề này, Cơ quan Thuế Thành phố Hồ Chí Minh đã có ý kiến rõ ràng dựa trên các quy định pháp lý hiện hành. Cụ thể, căn cứ vào Điều 6, Điều 8, Điều 9 và Điều 29 của Chương IV trong Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15, các quy định liên quan được nêu chi tiết.
Điều 6 quy định về quản lý thuế đối với thuế thu nhập cá nhân, trong đó Chính phủ sẽ đưa ra các hướng dẫn về kỳ tính thuế theo năm đối với thu nhập từ kinh doanh và tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú. Đồng thời, quy định này cũng bao gồm thời điểm xác định thu nhập tính thuế, quyết toán thuế, hoàn thuế, và trách nhiệm khấu trừ thuế.
Điều 8 tập trung vào thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công. Theo đó, thuế được xác định bằng thu nhập tính thuế nhân với thuế suất theo Biểu thuế lũy tiến từng phần quy định tại Điều 9. Thu nhập tính thuế là tổng thu nhập chịu thuế trừ đi các khoản đóng góp bảo hiểm và giảm trừ theo quy định. Thời điểm xác định thu nhập là khi tổ chức hoặc cá nhân trả thu nhập cho người nộp thuế.
Điều 9 quy định cụ thể về Biểu thuế lũy tiến từng phần áp dụng cho thu nhập tính thuế từ tiền lương, tiền công. Hiện tại, biểu thuế này đang có 7 bậc, nhưng dự thảo luật mới dự kiến giảm xuống 5 bậc.
Điều 29 về hiệu lực thi hành nêu rõ: Luật này có hiệu lực từ ngày 1/7/2026, với các quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh, tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú sẽ áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026. Luật Thuế thu nhập cá nhân số 04/2007/QH12 và các sửa đổi, bổ sung sẽ hết hiệu lực kể từ ngày luật mới có hiệu lực, riêng các quy định về thu nhập từ kinh doanh và tiền lương, tiền công sẽ hết hiệu lực từ kỳ tính thuế năm 2026.
Khuyến nghị từ cơ quan thuế
Cơ quan Thuế Thành phố Hồ Chí Minh đề nghị bà Đào thực hiện theo đúng các quy định nêu trên. Hiện tại, Luật Thuế Thu nhập cá nhân 2025 vẫn chưa có Nghị định hay Thông tư hướng dẫn chi tiết, do đó, việc áp dụng cần tuân thủ theo luật hiện hành cho đến khi có văn bản chính thức mới.
Như vậy, trong giai đoạn từ ngày 1/1/2026 đến trước khi luật mới chính thức có hiệu lực, biểu thuế 7 bậc vẫn sẽ được áp dụng. Chỉ khi luật mới có hiệu lực từ ngày 1/7/2026, biểu thuế 5 bậc mới được chuyển sang áp dụng, và điều này sẽ ảnh hưởng đến kỳ tính thuế năm 2026. Điều này đảm bảo tính minh bạch và tuân thủ pháp luật trong quá trình chuyển đổi.
Thông tin này đã được Thuế Thành phố Hồ Chí Minh trả lời cho bà Đào, giúp làm rõ các thắc mắc về việc khấu trừ thuế trong thời gian tới. Việc hiểu rõ các quy định này là rất quan trọng để các doanh nghiệp và cá nhân thực hiện đúng nghĩa vụ thuế, tránh những rủi ro pháp lý không đáng có.
