Hướng dẫn chi tiết thủ tục quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2025
Theo quy định hiện hành, các cá nhân không thuộc đối tượng được ủy quyền quyết toán thuế thu nhập cá nhân sẽ phải tự mình thực hiện thủ tục quyết toán với cơ quan thuế. Thời gian nộp hồ sơ chậm nhất được quy định là ngày cuối cùng của tháng thứ tư, tính từ khi kết thúc năm dương lịch. Do đó, đối với việc nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân cho thu nhập năm 2025, ngày nộp hồ sơ chậm nhất ban đầu là 30/4/2026. Tuy nhiên, vì ngày này rơi vào ngày nghỉ theo quy định, nên thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế sẽ được dời sang ngày làm việc tiếp theo, cụ thể là 4/5/2026. Cá nhân tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân cần lưu ý nộp hồ sơ trong tháng 4 để đảm bảo tuân thủ đúng quy trình.
Đối tượng phải trực tiếp khai quyết toán thuế
Theo hướng dẫn từ Cục Thuế tỉnh Tây Ninh, có một số nhóm cá nhân cụ thể bắt buộc phải trực tiếp khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân với cơ quan thuế. Đầu tiên, cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công từ hai nơi trở lên mà không đáp ứng điều kiện được ủy quyền quyết toán theo quy định, nếu có số thuế phải nộp thêm hoặc có số thuế nộp thừa cần hoàn hoặc bù trừ vào kỳ khai thuế tiếp theo. Thứ hai, cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công được trả từ nước ngoài hoặc từ các tổ chức quốc tế, đại sứ quán, lãnh sự quán chưa khấu trừ thuế trong năm, cũng phải quyết toán trực tiếp nếu có số thuế phải nộp thêm hoặc nộp thừa. Thứ ba, cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công đồng thời thuộc diện xét giảm thuế do thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo ảnh hưởng đến khả năng nộp thuế, cũng thuộc diện trực tiếp khai quyết toán với cơ quan thuế.
Hồ sơ khai thuế cần chuẩn bị
Hồ sơ khai thuế của cá nhân khi khai trực tiếp với cơ quan thuế bao gồm các giấy tờ sau:
- Tờ khai quyết toán thuế theo mẫu số 02/QTT-TNCN.
- Các chứng từ chứng minh số thuế đã khấu trừ, đã tạm nộp trong năm, và số thuế đã nộp ở nước ngoài (nếu có).
- Bản sao các chứng từ chứng minh số thuế đã khấu trừ, đã tạm nộp trong năm, và số thuế đã nộp ở nước ngoài (nếu có).
- Bản sao Giấy chứng nhận khấu trừ thuế do cơ quan trả thu nhập cấp, hoặc bản sao chứng từ ngân hàng đối với số thuế đã nộp ở nước ngoài có xác nhận của người nộp thuế trong trường hợp cơ quan thuế nước ngoài không cấp giấy xác nhận.
- Hồ sơ đăng ký người phụ thuộc theo quy định tại phụ lục II danh mục mẫu biểu ban hành kèm theo Thông tư số 80/2021 của Bộ Tài chính, nếu tính giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc tại thời điểm quyết toán thuế.
- Bản sao các hóa đơn chứng từ chứng minh khoản đóng góp vào quỹ từ thiện, quỹ nhân đạo, quỹ khuyến học (nếu có).
Quy định về nơi nộp hồ sơ và phương thức quyết toán
Trường hợp cá nhân có thu nhập tiền lương, tiền công tại hai nơi trở lên, bao gồm cả trường hợp vừa có thu nhập thuộc diện khai trực tiếp, vừa có thu nhập do tổ chức chi trả đã khấu trừ, thì cá nhân cần nộp hồ sơ khai quyết toán thuế tại cơ quan thuế nơi có nguồn thu nhập lớn nhất trong năm. Nếu không xác định được nguồn thu nhập lớn nhất, cá nhân có thể tự lựa chọn nơi nộp hồ sơ quyết toán tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp tổ chức chi trả hoặc nơi cá nhân cư trú.
Về phương thức quyết toán, cá nhân có thể chủ động thực hiện quyết toán thuế trực tuyến. Đối với cá nhân thực hiện lập tờ khai quyết toán thuế (mẫu 02/QTT-TNCN) trên hệ thống Dịch vụ công nhà nước, đồng thời ký và gửi bản giấy tới cơ quan thuế nơi nhận hồ sơ để quyết toán thuế và hoàn thuế (nếu có) theo quy định. Lưu ý quan trọng: Trường hợp cá nhân đã được cấp tài khoản giao dịch thuế điện tử thì không cần nộp hồ sơ quyết toán thuế bằng giấy cho cơ quan thuế, giúp tiết kiệm thời gian và công sức.
