Quy định thuế mới cho hộ kinh doanh: Phân loại theo ngưỡng doanh thu 500 triệu đồng
Theo nghị định mới có hiệu lực từ ngày 5 tháng 3, các quy định về thuế giá trị gia tăng (GTG) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đã được làm rõ với ngưỡng doanh thu năm 500 triệu đồng làm điểm phân định quan trọng.
Thuế giá trị gia tăng: Miễn thuế cho doanh thu dưới 500 triệu đồng
Đối với thuế GTG, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh có hoạt động sản xuất, kinh doanh với mức doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống sẽ thuộc diện không chịu thuế. Điều này có nghĩa là các đơn vị kinh doanh nhỏ lẻ, có quy mô khiêm tốn sẽ được hỗ trợ thông qua chính sách miễn thuế, giúp giảm gánh nặng tài chính và khuyến khích phát triển kinh tế hộ gia đình.
Ngược lại, những hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có mức doanh thu năm trên 500 triệu đồng sẽ thuộc đối tượng chịu thuế GTG và áp dụng phương pháp tính trực tiếp theo doanh thu. Cụ thể, thuế được tính bằng cách nhân tỷ lệ phần trăm với doanh thu, trong đó tỷ lệ phần trăm và doanh thu tính thuế được thực hiện theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15 cùng các văn bản hướng dẫn thi hành liên quan.
Thuế thu nhập cá nhân: Quy định chi tiết cho từng nhóm doanh thu
Về thuế TNCN, cá nhân cư trú có hoạt động sản xuất, kinh doanh, bao gồm cả cá nhân đăng ký thành lập hộ kinh doanh hoặc người được ủy quyền đại diện, có mức doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống sẽ không phải nộp thuế TNCN. Chính sách này nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho các cá nhân kinh doanh quy mô nhỏ, giúp họ tập trung phát triển hoạt động mà không lo ngại về nghĩa vụ thuế.
Đối với cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 500 triệu đồng, việc nộp thuế TNCN sẽ được thực hiện theo quy định tại Điều 7 của Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15. Một điểm đáng chú ý là cá nhân có nhiều ngành, nghề kinh doanh hoặc nhiều địa điểm kinh doanh với các mức thuế suất khác nhau sẽ được áp dụng mức trừ 500 triệu đồng trước khi tính thuế. Tuy nhiên, tổng mức trừ này không được vượt quá 500 triệu đồng trong một năm đối với toàn bộ hoạt động kinh doanh.
- Trường hợp doanh thu từ ngành, nghề hoặc địa điểm được lựa chọn chưa trừ đủ 500 triệu đồng, cá nhân có thể trừ tiếp phần còn lại vào doanh thu của các ngành, nghề hoặc địa điểm khác cho đến khi đạt đủ 500 triệu đồng.
- Đối với cá nhân cho thuê bất động sản, quy định tương tự cũng được áp dụng: cá nhân có thể trừ 500 triệu đồng trước khi tính thuế đối với một hoặc một số hợp đồng cho thuê, với tổng mức trừ không quá 500 triệu đồng một năm.
Phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân theo từng mức doanh thu
Nghị định cũng nêu rõ hai phương pháp tính thuế TNCN, tùy thuộc vào mức doanh thu của cá nhân kinh doanh:
- Phương pháp tính theo thuế suất nhân doanh thu: Áp dụng cho cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 500 triệu đồng đến 3 tỷ đồng. Thuế suất được quy định tại khoản 3 Điều 7 của Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15.
- Phương pháp tính theo thu nhập tính thuế nhân thuế suất: Áp dụng cho cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 3 tỷ đồng, hoặc những người có doanh thu từ trên 500 triệu đồng đến 3 tỷ đồng nhưng lựa chọn phương pháp này. Thu nhập tính thuế được xác định bằng doanh thu trừ đi chi phí liên quan, và thuế suất áp dụng theo khoản 2 Điều 7 của luật nêu trên.
Đặc biệt, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 3 tỷ đồng hoặc có doanh thu từ trên 500 triệu đồng đến 3 tỷ đồng đang áp dụng phương pháp tính theo thu nhập tính thuế phải duy trì ổn định phương pháp này trong 2 năm liên tục kể từ năm đầu tiên áp dụng. Nếu cá nhân có doanh thu năm trên 500 triệu đồng đến 3 tỷ đồng đang tính thuế theo phương pháp thuế suất nhân doanh thu, nhưng doanh thu thực tế vượt quá 3 tỷ đồng, thì từ năm tiếp theo phải chuyển sang phương pháp tính theo thu nhập tính thuế.
Những quy định mới này không chỉ giúp minh bạch hóa việc tính thuế mà còn hỗ trợ các hộ kinh doanh nhỏ và vừa trong việc tuân thủ pháp luật, đồng thời thúc đẩy môi trường kinh doanh công bằng và hiệu quả.
