Dự thảo Nghị định mở rộng diện miễn thuế thu nhập cá nhân
Bộ Tài chính hiện đang tiến hành lấy ý kiến rộng rãi về dự thảo Nghị định quy định chi tiết một số điều của Luật Thuế thu nhập cá nhân. Dự thảo này không chỉ duy trì các khoản thu nhập được miễn thuế theo quy định hiện hành mà còn bổ sung thêm nhiều khoản mới, đặc biệt tập trung vào lĩnh vực khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo, nhằm thúc đẩy phát triển kinh tế - xã hội.
Các khoản thu nhập được miễn thuế theo quy định hiện nay
Dự thảo tiếp tục áp dụng các khoản miễn thuế đã có, bao gồm:
- Thu nhập từ chuyển nhượng, nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản.
- Lãi trái phiếu chính phủ và lãi tiết kiệm ngân hàng.
- Kiều hối từ nước ngoài chuyển về Việt Nam.
Bổ sung khoản miễn thuế mới theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025
Đáng chú ý, dự thảo đưa ra nhiều khoản thu nhập mới được miễn thuế, phản ánh chính sách ưu đãi nhằm khuyến khích phát triển các ngành then chốt. Cụ thể:
Miễn thuế cho lĩnh vực nông nghiệp và môi trường
Dự thảo quy định miễn thuế thu nhập cá nhân đối với:
- Thu nhập từ lợi tức cổ phần của thành viên hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã nông nghiệp.
- Cá nhân là nông dân ký hợp đồng với doanh nghiệp tham gia "Cánh đồng lớn", trồng rừng, sản xuất, nuôi trồng thủy sản.
- Thu nhập từ chuyển nhượng chứng chỉ phát thải, chuyển nhượng chứng chỉ các bon lần đầu sau khi phát hành.
- Thu nhập từ lãi trái phiếu xanh và chuyển nhượng trái phiếu xanh lần đầu sau phát hành.
Ưu đãi đặc biệt cho nhân lực công nghệ và đổi mới sáng tạo
Một điểm nhấn quan trọng là việc miễn thuế cho thu nhập từ tiền lương, tiền công trong các lĩnh vực then chốt:
- Cá nhân thực hiện nhiệm vụ khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo được miễn thuế thu nhập cá nhân.
- Miễn thuế trong thời hạn 5 năm đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân là nhân lực công nghiệp công nghệ số chất lượng cao, bao gồm:
- Thu nhập từ dự án hoạt động công nghiệp công nghệ số trong khu công nghệ số tập trung.
- Thu nhập từ dự án nghiên cứu và phát triển, sản xuất sản phẩm công nghệ số trọng điểm, chip bán dẫn, hệ thống trí tuệ nhân tạo.
- Thu nhập từ các hoạt động đào tạo nhân lực công nghiệp công nghệ số.
- Miễn thuế 5 năm đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân là nhân lực công nghệ cao thực hiện hoạt động nghiên cứu và phát triển công nghệ cao hoặc công nghệ chiến lược thuộc Danh mục công nghệ cao được ưu tiên đầu tư phát triển. Việc xác định nhân lực và hoạt động này tuân theo Luật Công nghệ cao và các văn bản hướng dẫn.
Miễn thuế cho sáng tạo và khởi nghiệp
Dự thảo cũng đề xuất miễn thuế đối với:
- Thu nhập từ quyền tác giả của nhiệm vụ khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo khi kết quả được thương mại hóa theo quy định.
- Thu nhập của nhà đầu tư cá nhân, chuyên gia từ dự án khởi nghiệp sáng tạo, sáng lập viên cho doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, nhà đầu tư cá nhân góp vốn vào quỹ đầu tư mạo hiểm. Các đối tượng này được xác định theo pháp luật về khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo.
Quy định về chứng chỉ quỹ và giảm thuế
Ngoài ra, dự thảo nêu rõ:
- Miễn thuế thu nhập cá nhân đối với chuyển nhượng chứng chỉ quỹ mở thành lập theo pháp luật chứng khoán được nắm giữ từ 2 năm trở lên kể từ ngày mua.
- Giảm 50% thuế đối với thu nhập từ lợi tức của nhà đầu tư cá nhân được chia từ quỹ đầu tư chứng khoán, quỹ đầu tư bất động sản thành lập theo Luật Chứng khoán trong giai đoạn từ ngày 1.7.2026 đến 30.6.2031.
Dự thảo Nghị định này thể hiện rõ nỗ lực của Chính phủ trong việc hoàn thiện khung pháp lý, tạo động lực mạnh mẽ cho sự phát triển của các ngành công nghệ cao, đổi mới sáng tạo và nông nghiệp bền vững, đồng thời hỗ trợ nhà đầu tư cá nhân trong bối cảnh kinh tế số đang phát triển nhanh chóng.
