Việc kê khai thuế đối với hoạt động cho thuê nhà, bất động sản vẫn là vấn đề khiến nhiều cá nhân và hộ kinh doanh bối rối, dù đã có nhiều thông tin hướng dẫn. Mới đây, Thuế cơ sở 3 TP.Huế đã tổng hợp và đưa ra những lưu ý cụ thể để người nộp thuế thực hiện đúng quy định.
Doanh thu trên 1 tỉ đồng/năm phải nộp thuế gì?
Theo hướng dẫn, cá nhân cho thuê nhà, bất động sản không bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử. Tuy nhiên, điều này không đồng nghĩa với việc được miễn kê khai, nộp thuế. Khi phát sinh doanh thu thuộc diện chịu thuế, cá nhân vẫn phải thực hiện nghĩa vụ thuế đầy đủ.
Cụ thể, nếu doanh thu từ hoạt động cho thuê bất động sản trên 1 tỉ đồng/năm, cá nhân phải nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) với mức 5% trên toàn bộ doanh thu (thuế GTGT = doanh thu x 5%). Đồng thời, phải nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) với mức 5% chỉ tính trên phần doanh thu vượt 1 tỉ đồng/năm (thuế TNCN = (doanh thu - 1 tỉ đồng) x 5%).
Trường hợp vừa kinh doanh, vừa cho thuê
Đối với cá nhân vừa kinh doanh, vừa cho thuê bất động sản, mức doanh thu 1 tỉ đồng được áp dụng riêng cho từng hoạt động. Điều này tạo điều kiện thuận lợi cho người nộp thuế, giúp họ không phải cộng gộp doanh thu giữa các hoạt động khác nhau.
Thời hạn kê khai thuế
Về thời hạn kê khai, nếu cá nhân, hộ kinh doanh trực tiếp kê khai với cơ quan thuế, có thể lựa chọn một trong hai hình thức: kê khai 2 lần/năm (lần 1 chậm nhất là 31/7 và lần 2 chậm nhất là 31/1 của năm dương lịch tiếp theo) hoặc kê khai 1 lần/năm (chậm nhất là ngày 31/1 của năm sau).
Trong trường hợp tổ chức thuê bất động sản kê khai, nộp thuế thay cho cá nhân cho thuê nhà, bất động sản thì thực hiện kê khai theo kỳ thanh toán tiền thuê bất động sản.
Thủ tục đăng ký thuế và biểu mẫu kê khai
Cá nhân, hộ kinh doanh có bất động sản cho thuê chỉ cần kê khai và nộp tờ khai theo mẫu số 01/BĐS, quy định tại Thông tư số 50/2026. Việc nộp tờ khai này đồng thời là thực hiện đăng ký thuế với cơ quan thuế, không cần phải thực hiện thêm thủ tục đăng ký riêng.
Địa điểm nộp hồ sơ khai thuế
Hồ sơ khai thuế được nộp tại cơ quan thuế nơi có bất động sản cho thuê. Tuy nhiên, nếu cá nhân có nhiều bất động sản cho thuê trên cùng một địa bàn tỉnh, thành phố hoặc khác tỉnh, thành phố, thì thực hiện kê khai thuế, tổng hợp chung cho các bất động sản trên cùng một hồ sơ khai thuế. Đồng thời, được lựa chọn một cơ quan thuế nơi có bất động sản cho thuê để nộp hồ sơ.
Những lưu ý trên nhằm giúp cá nhân, hộ kinh doanh cho thuê nhà, bất động sản nắm rõ quy định, tránh sai sót trong quá trình kê khai, nộp thuế. Việc tuân thủ đúng quy định không chỉ đảm bảo nghĩa vụ thuế mà còn góp phần xây dựng môi trường kinh doanh minh bạch, lành mạnh.
