Chính sách thuế mới cho hộ kinh doanh: Ngưỡng miễn thuế và phương pháp nộp chi tiết
Theo bà Lê Thị Chinh, Phó trưởng Ban Nghiệp vụ thuế, Nghị định 68 và Thông tư 18 của Bộ Tài chính vừa được ban hành đã quy định rõ ràng về chính sách và quản lý thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh. Các đối tượng này sẽ phải nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và thuế giá trị gia tăng (GTGT), với những điều chỉnh nhằm hỗ trợ tốt hơn cho cộng đồng doanh nghiệp nhỏ.
Ngưỡng miễn thuế và phương pháp tính thuế GTGT
Đối với trường hợp doanh thu từ 500 triệu đồng/năm trở xuống, hộ, cá nhân kinh doanh được miễn nộp thuế GTGT và thuế TNCN. Bà Chinh cho biết, mức ngưỡng này đang được nghiên cứu để điều chỉnh trong tương lai, nhằm tiếp tục hỗ trợ bà con hộ kinh doanh trong bối cảnh kinh tế hiện nay.
Với doanh thu trên 500 triệu đồng/năm, hộ kinh doanh sẽ nộp thuế GTGT theo phương pháp doanh thu nhân với tỉ lệ phần trăm, tùy theo từng ngành nghề cụ thể. Ví dụ:
- Ngành bán lẻ thương mại: Áp dụng mức 1% trên doanh thu.
- Dịch vụ ăn uống: Áp dụng mức 3% trên doanh thu.
Phương pháp tính thuế TNCN theo quy mô doanh thu
Về thuế TNCN, hộ kinh doanh được áp dụng hai phương pháp linh hoạt, phụ thuộc vào quy mô doanh thu trong năm:
- Doanh thu từ trên 500 triệu đến 3 tỷ đồng/năm: Người nộp thuế có thể chọn một trong hai cách tính:
- Doanh thu nhân với tỉ lệ thuế.
- Thu nhập tính thuế (doanh thu trên 500 triệu đồng trừ đi chi phí hợp lý, hợp lệ) nhân với thuế suất 15%.
- Doanh thu từ trên 3 tỷ đến 50 tỷ đồng/năm: Áp dụng phương pháp thu nhập tính thuế nhân với thuế suất 17%.
- Doanh thu trên 50 tỷ đồng/năm: Áp dụng thuế suất 20% theo phương pháp thu nhập tính thuế.
Thời hạn kê khai và nộp thuế chi tiết
Bà Chinh nhấn mạnh, hộ, cá nhân kinh doanh cần đặc biệt lưu ý đến thời hạn kê khai, không chỉ việc nộp thuế. Theo quy định:
- Đối với doanh thu từ 500 triệu đồng trở xuống (ngưỡng miễn thuế), hộ kinh doanh phải nộp thông báo doanh thu của năm 2026 với cơ quan thuế duy nhất một lần, chậm nhất là ngày 31/1/2027.
- Về khai và nộp thuế GTGT:
- Doanh thu từ trên 500 triệu đến 50 tỷ đồng/năm: Khai và nộp thuế theo quý. Ví dụ, thuế quý 1 năm nay có hạn nộp muộn nhất là ngày 4/5.
- Doanh thu trên 50 tỷ đồng/năm: Khai và nộp thuế theo tháng.
- Về khai và nộp thuế TNCN:
- Nếu chọn phương pháp thuế suất nhân với doanh thu tính thuế, hộ kê khai và nộp thuế theo quý, cùng hạn với thuế GTGT, tạo điều kiện thuận lợi cho người nộp thuế.
- Nếu thuộc đối tượng nộp thuế theo phương pháp thu nhập tính thuế nhân với thuế suất, hộ tạm nộp thuế TNCN theo tháng hoặc quý trên cùng hồ sơ khai thuế GTGT.
Hỗ trợ kê khai và quy định chuyển tiếp
Để hỗ trợ hộ, cá nhân kinh doanh trong kỳ kê khai đầu tiên, bà Chinh nêu rõ: Hồ sơ khai thuế của các tháng 1, 2 và 3 năm nay đối với hộ có doanh thu trên 50 tỷ đồng/năm sẽ được nộp chậm nhất đến ngày 20/4. Ngoài ra, những hộ đã khai thuế theo Thông tư 40 không cần điều chỉnh lại, trong khi các hộ chưa khai thuế sẽ thực hiện theo quy định mới tại Thông tư 18 mà không bị xử phạt.
Những quy định này được kỳ vọng sẽ giúp đơn giản hóa thủ tục, tăng cường sự minh bạch và hỗ trợ hiệu quả cho cộng đồng hộ kinh doanh tại Việt Nam.
