Affiliate Marketing: Nghĩa Vụ Thuế Cho Người Kiếm Tiền Online Tại Việt Nam
Affiliate marketing đang nổi lên như một phương thức kiếm tiền trực tuyến phổ biến, thu hút sự quan tâm của đông đảo người tham gia, từ sinh viên, nhân viên văn phòng đến các bà mẹ bỉm sữa. Nhiều người coi đây là một nguồn thu nhập chính thức và nghiêm túc. Tuy nhiên, cùng với sự phát triển này, vấn đề thực hiện nghĩa vụ thuế đối với thu nhập từ affiliate marketing cũng được cơ quan thuế quan tâm và siết chặt quản lý hơn, đặc biệt trong bối cảnh tăng cường giám sát hoạt động kinh doanh trên nền tảng số.
Trường Hợp Cụ Thể: Cách Tính Thuế Cho Người Làm Affiliate
Xét trường hợp cụ thể: Chị B. tại Hà Nội tham gia affiliate marketing và có thu nhập khoảng 10 triệu đồng mỗi tháng. Câu hỏi đặt ra là chị phải nộp thuế như thế nào? Đây không chỉ là thắc mắc cá nhân mà còn là vấn đề chung của nhiều người kiếm tiền trong môi trường số hiện nay.
Theo các quy định pháp luật hiện hành, cách tính thuế phụ thuộc vào việc chị B. có đăng ký hộ kinh doanh cá thể hay không. Điều này tạo ra hai kịch bản khác biệt về nghĩa vụ thuế.
Nếu Không Đăng Ký Hộ Kinh Doanh
Trong trường hợp chị B. không đăng ký hộ kinh doanh, khoản tiền hoa hồng nhận được từ nền tảng thương mại điện tử hoặc doanh nghiệp được xem là thu nhập từ tiền lương, tiền công (cụ thể là hoa hồng môi giới).
Theo Thông tư 111/2013/TT-BTC, nếu mỗi lần chi trả từ 2 triệu đồng trở lên, đơn vị trả tiền có trách nhiệm khấu trừ 10% thuế thu nhập cá nhân trước khi chuyển khoản cho chị B. Ví dụ, nếu chị nhận 10 triệu đồng, có thể bị khấu trừ 1 triệu đồng ngay tại nguồn.
Tuy nhiên, nếu tổng thu nhập sau khi trừ các khoản giảm trừ gia cảnh chưa đạt mức phải nộp thuế, chị B. có thể làm cam kết để tạm thời chưa bị khấu trừ. Dù vậy, cuối năm, chị vẫn phải thực hiện quyết toán thuế nếu thuộc diện bắt buộc.
Chị B. cần xem xét thêm các yếu tố như: affiliate có phải là nguồn thu duy nhất hay không, chị có các nguồn thu nhập khác như lương từ công ty hoặc kinh doanh khác không, chị có người phụ thuộc hay không, và thời điểm phát sinh thu nhập cũng như người phụ thuộc. Những yếu tố này sẽ ảnh hưởng đến cách tính thuế chính xác theo quy định.
Nếu Có Đăng Ký Hộ Kinh Doanh Cá Thể
Nếu chị B. đã đăng ký hộ kinh doanh cá thể, thu nhập từ affiliate marketing được xác định là thu nhập từ hoạt động kinh doanh.
Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, nếu doanh thu trong năm vượt quá 100 triệu đồng, chị B. có nghĩa vụ nộp thuế. Thuế được tính theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu, bao gồm thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân. Đối với dịch vụ môi giới, đấu giá và hoa hồng đại lý, mức thuế phổ biến hiện nay là: 5% thuế giá trị gia tăng và 2% thuế thu nhập cá nhân, tổng cộng khoảng 7% trên doanh thu.
Ví dụ, nếu chị B. thu về 120 triệu đồng trong một năm, số thuế ước tính sẽ là: 120 triệu đồng x 7% = 8,4 triệu đồng mỗi năm.
Việc kê khai thuế được thực hiện theo từng lần phát sinh thông qua cổng thuế điện tử dành cho cá nhân kinh doanh trực tuyến. Nếu chị B. chưa kê khai thuế dù đã có thu nhập, chị có thể thực hiện kê khai bổ sung. Trong quá trình này, chị có thể bị xử phạt do chậm nộp hồ sơ theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP và phải nộp tiền chậm nộp với mức 0,03% mỗi ngày theo Luật Quản lý thuế 38/2019/QH14.
Lời Khuyên Cho Người Làm Affiliate Marketing
Tóm lại, với thu nhập từ affiliate marketing, vấn đề then chốt không phải là “có phải đóng thuế hay không” mà là xác định chính xác trường hợp của mình để thực hiện nghĩa vụ thuế đúng quy định.
Do đó, chị B. nói riêng và tất cả cá nhân tham gia affiliate marketing nói chung nên chủ động tìm hiểu các quy định pháp luật hiện hành, rà soát tổng thu nhập thực tế của bản thân, và trao đổi trực tiếp với cơ quan thuế tại địa bàn quản lý để nhận được hướng dẫn cụ thể. Việc kê khai đúng và nộp đủ thuế không chỉ giúp tránh các rủi ro về xử phạt hoặc truy thu sau này, mà còn thể hiện trách nhiệm công dân của mỗi người.
Làm đúng ngay từ đầu luôn đơn giản và ít tốn kém hơn rất nhiều so với việc phải xử lý các sai sót về sau. Theo Trang.
