Mùa chia cổ tức đang đến gần, nhiều doanh nghiệp công bố kế hoạch phân phối lợi nhuận. Trong bối cảnh chính sách thuế có nhiều thay đổi, việc chia cổ tức kéo theo những thắc mắc về nghĩa vụ thuế đối với người nhận. Nhiều nhà đầu tư băn khoăn: có bất công không khi cá nhân nhận cổ tức phải nộp 5% thuế thu nhập cá nhân, còn tổ chức lại được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp?
Giải thích từ chuyên gia
Chuyên gia Tài chính Kế toán Bình Vũ cho biết: Theo quy định hiện hành, tổ chức nhận cổ tức từ doanh nghiệp khác không phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp đối với khoản cổ tức đó. Lý do là doanh nghiệp chi trả cổ tức đã hoàn thành nghĩa vụ thuế thu nhập doanh nghiệp trước khi phân phối lợi nhuận cho cổ đông.
Việc miễn thuế cho tổ chức nhằm tránh tình trạng đánh thuế hai lần đối với cùng một khoản lợi nhuận. Khoản cổ tức nhận được được ghi nhận là nguồn thu nhập của doanh nghiệp và phản ánh vào kết quả kinh doanh chung. Doanh nghiệp sẽ tính lãi, lỗ cùng với các hoạt động sản xuất, kinh doanh khác.
Khi cổ tức được chia cho cá nhân, khoản thu nhập này thuộc diện chịu thuế thu nhập cá nhân từ đầu tư vốn với thuế suất 5%. Như vậy, ở khâu cuối cùng, khi lợi nhuận đến tay cá nhân, người nhận vẫn phải thực hiện nghĩa vụ thuế.
Bà Bình Vũ so sánh: Nó tương tự như khi chúng ta góp vốn kinh doanh, có hai nguồn thu nhập: lương và phần lợi nhuận được chia. Khi về tài khoản cá nhân, cả hai nguồn đều phải chịu thuế thu nhập cá nhân.
Quy định về thuế thu nhập từ đầu tư vốn
Theo Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân và Điều 3 Nghị định số 65/2013/NĐ-CP, thu nhập từ đầu tư vốn là khoản thu nhập cá nhân phải chịu thuế, bao gồm:
- Tiền lãi từ việc cho tổ chức, doanh nghiệp, hộ gia đình, cá nhân kinh doanh vay theo hợp đồng hoặc thỏa thuận vay, trừ lãi tiền gửi từ tổ chức tín dụng, ngân hàng nước ngoài.
- Cổ tức nhận được từ việc góp vốn mua cổ phần.
Mức thuế thu nhập cá nhân đối với cổ tức
Theo Điều 10 Thông tư 111/2013/TT-BTC, số thuế phải nộp = thu nhập tính thuế x thuế suất 5%.
Trách nhiệm khai và nộp thuế khi nhận cổ tức bằng chứng khoán
Theo điểm d khoản 5 Điều 7 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, tổ chức có trách nhiệm khai thuế thay và nộp thuế thay cho cá nhân nhận cổ tức bằng chứng khoán. Thời điểm thực hiện là khi cá nhân chuyển nhượng chứng khoán cùng loại.
Như vậy, trường hợp cá nhân nhận cổ tức bằng chứng khoán, tổ chức sẽ đứng ra khai và nộp thuế thay.
