Chính phủ vừa ban hành Nghị định số 141/2026/NĐ-CP, sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 68/2026/NĐ-CP về chính sách thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh và Nghị định số 320/2025/NĐ-CP hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp. Nghị định có hiệu lực từ ngày 1/1/2026.
Nâng ngưỡng miễn thuế lên 1 tỷ đồng/năm
Theo đó, ngưỡng miễn thuế đối với cá nhân, hộ kinh doanh được nâng lên 1 tỷ đồng/năm, gấp đôi mức hiện hành 500 triệu đồng. Các đối tượng có doanh thu dưới 1 tỷ đồng/năm sẽ không phải nộp thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng (VAT). Số liệu từ cơ quan thuế cho thấy khoảng 2,56 triệu hộ và cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới mức này.
Tác động đến ngân sách
Bộ Tài chính ước tính ngân sách Nhà nước giảm thu khoảng 4.850 tỷ đồng so với chính sách hiện hành (ngưỡng 500 triệu đồng) và khoảng 16.650 tỷ đồng nếu so với năm 2025 khi còn áp dụng thuế khoán với ngưỡng 100 triệu đồng.
Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp cho doanh nghiệp nhỏ
Nghị định cũng quy định các doanh nghiệp có doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp. Tuy nhiên, quy định này không áp dụng cho các công ty con hoặc công ty có quan hệ liên kết mà doanh nghiệp trong mối quan hệ đó không đáp ứng điều kiện miễn thuế.
Tổng doanh thu năm làm căn cứ xác định doanh nghiệp thuộc diện miễn thuế bao gồm doanh thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ (không bao gồm các khoản giảm trừ), doanh thu tài chính và thu nhập khác, dựa trên phụ lục kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh kèm tờ khai quyết toán thuế TNDN của kỳ tính thuế năm trước liền kề.
Trường hợp doanh nghiệp hoạt động dưới 12 tháng trong kỳ tính thuế năm trước, tổng doanh thu được xác định bằng doanh thu thực tế chia cho số tháng hoạt động, nhân với 12. Doanh nghiệp mới thành lập có dự kiến doanh thu không quá 1 tỷ đồng trong kỳ tính thuế sẽ không phải tạm nộp thuế TNDN. Nếu kết thúc kỳ tính thuế, doanh thu thực tế vượt 1 tỷ đồng, doanh nghiệp phải kê khai, quyết toán thuế nhưng không bị tính tiền chậm nộp.
Quy định về hóa đơn điện tử
Nghị định cũng nêu rõ việc sử dụng hóa đơn điện tử. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 1 tỷ đồng phải áp dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn từ máy tính tiền kết nối dữ liệu. Những đối tượng có doanh thu từ 1 tỷ đồng trở xuống nếu có nhu cầu có thể đăng ký sử dụng các loại hóa đơn này.
Việc nâng ngưỡng miễn thuế được kỳ vọng giảm gánh nặng cho các hộ kinh doanh nhỏ, thúc đẩy hoạt động sản xuất kinh doanh và đơn giản hóa thủ tục hành chính thuế.
