Luật Quản lý thuế năm 2025 (Luật số 108/2025/QH15) chính thức có hiệu lực từ hôm nay (1/7), trong đó quy định cụ thể 10 hành vi bị xác định là trốn thuế. Việc nắm rõ các quy định này không chỉ giúp người nộp thuế chủ động tuân thủ pháp luật mà còn hạn chế tối đa rủi ro pháp lý và mức xử phạt.
10 hành vi bị coi là trốn thuế
Theo Luật Quản lý thuế 2025, 10 hành vi sau đây được xác định là trốn thuế:
- Không nộp hồ sơ đăng ký thuế; không nộp hồ sơ khai thuế; nộp hồ sơ khai thuế sau 90 ngày kể từ ngày hết hạn hoặc hết thời hạn gia hạn, dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn.
- Không ghi chép, ghi nhận trong sổ kế toán các khoản thu liên quan đến việc xác định số tiền thuế phải nộp.
- Không lập hóa đơn và không kê khai thuế khi bán hàng hóa, dịch vụ theo quy định, hoặc ghi giá trị trên hóa đơn thấp hơn giá trị thanh toán thực tế để khai thuế.
- Sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp hoặc sử dụng không hợp pháp hóa đơn, chứng từ để hạch toán hàng hóa, dịch vụ mua vào, làm giảm số thuế phải nộp hoặc tăng số thuế được miễn, giảm, khấu trừ, hoàn.
- Sử dụng chứng từ, tài liệu không phản ánh đúng bản chất giao dịch hoặc giá trị thực tế để xác định sai số tiền thuế phải nộp, được miễn, giảm, hoàn hoặc không phải nộp.
- Khai sai với thực tế hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu mà không tự nguyện khắc phục hậu quả bằng cách nộp đủ số tiền thuế phải nộp.
- Cố ý không kê khai hoặc khai sai về thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu.
- Cấu kết với người gửi hàng để nhập khẩu hàng hóa nhằm mục đích trốn thuế.
- Sử dụng hàng hóa thuộc đối tượng không chịu thuế, miễn thuế, xét miễn thuế không đúng mục đích quy định mà không khai báo việc chuyển đổi mục đích sử dụng với cơ quan quản lý thuế.
- Người nộp thuế có hoạt động kinh doanh trong thời gian ngừng, tạm ngừng hoạt động kinh doanh nhưng không thông báo với cơ quan quản lý thuế.
Biện pháp xử lý khi có dấu hiệu trốn thuế
Khi phát hiện dấu hiệu trốn thuế, cơ quan thuế sẽ áp dụng hai biện pháp: thu thập thông tin và tạm giữ tài liệu liên quan. Thủ trưởng cơ quan quản lý thuế có quyền yêu cầu cơ quan, tổ chức, cá nhân cung cấp thông tin bằng văn bản hoặc trả lời trực tiếp. Cơ quan thuế cũng có quyền truy cập vào dữ liệu phần mềm kế toán, hóa đơn điện tử, máy tính tiền của người nộp thuế có dấu hiệu trốn thuế.
Các đối tượng được yêu cầu cung cấp thông tin phải thực hiện đúng nội dung, thời hạn, địa chỉ và chịu trách nhiệm về tính chính xác, trung thực của thông tin. Thủ trưởng cơ quan quản lý thuế hoặc trưởng đoàn kiểm tra thuế quyết định tạm giữ tài liệu khi cần căn cứ xác định hành vi trốn thuế. Khi tạm giữ, phải lập biên bản và bảo quản tài liệu, đồng thời giao một bản quyết định tạm giữ và biên bản cho tổ chức, cá nhân có tài liệu bị tạm giữ.
