Theo quy định mới của Luật Quản lý thuế sửa đổi, từ năm 2025, cá nhân cho thuê nhà có doanh thu dưới 1 tỷ đồng/năm sẽ được miễn thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Đây là một thay đổi lớn so với quy định trước đây, khi mức miễn thuế chỉ áp dụng cho doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm.
Điều kiện áp dụng miễn thuế
Để được miễn thuế, cá nhân cho thuê nhà cần đáp ứng các điều kiện sau:
- Doanh thu từ hoạt động cho thuê nhà trong năm không vượt quá 1 tỷ đồng.
- Hoạt động cho thuê phải được thực hiện thường xuyên và có tính chất kinh doanh.
- Cá nhân phải thực hiện đăng ký kinh doanh theo quy định (nếu thuộc diện phải đăng ký).
Trường hợp doanh thu trên 1 tỷ đồng, cá nhân vẫn phải nộp thuế GTGT và TNCN theo mức quy định hiện hành.
Thủ tục kê khai và nộp thuế
Mặc dù được miễn thuế, cá nhân cho thuê nhà vẫn có nghĩa vụ kê khai thuế với cơ quan thuế. Cụ thể:
- Phải nộp tờ khai thuế theo mẫu quy định, trong đó ghi rõ doanh thu thực tế phát sinh.
- Thời hạn nộp tờ khai chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm tiếp theo.
- Nếu không kê khai, cá nhân có thể bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế.
Việc kê khai thuế có thể thực hiện trực tiếp tại cơ quan thuế quản lý hoặc qua cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế.
Lưu ý quan trọng
Cá nhân cho thuê nhà cần lưu ý một số điểm sau:
- Xác định đúng doanh thu: Doanh thu tính thuế bao gồm toàn bộ số tiền cho thuê nhà, không bao gồm các khoản phí dịch vụ (nếu có) như phí quản lý, phí vệ sinh... Tuy nhiên, nếu các khoản phí này được thu cùng với tiền thuê thì vẫn tính vào doanh thu.
- Phân biệt giữa cho thuê nhà và cho thuê căn hộ dịch vụ: Nếu cho thuê căn hộ dịch vụ (có cung cấp thêm dịch vụ như dọn phòng, giặt ủi...), có thể thuộc diện chịu thuế GTGT với mức thuế suất khác.
- Trường hợp cho thuê dưới 1 tỷ nhưng có nhiều hợp đồng: Nếu cá nhân có nhiều hợp đồng cho thuê nhà khác nhau, tổng doanh thu từ tất cả các hợp đồng mới là căn cứ xác định miễn thuế.
Nếu cá nhân không thực hiện đúng các quy định, có thể bị truy thu thuế và phạt tiền từ 10-20% số thuế thiếu.
Kết luận
Quy định mới về miễn thuế cho cá nhân cho thuê nhà có doanh thu dưới 1 tỷ đồng/năm là một chính sách hỗ trợ tích cực, giúp giảm gánh nặng thuế cho người dân. Tuy nhiên, để tránh rủi ro pháp lý, người cho thuê cần nắm rõ các quy định về kê khai và nộp thuế, đồng thời theo dõi sát sao các văn bản hướng dẫn thi hành từ cơ quan thuế.
