Bộ Tài chính đề xuất nâng ngưỡng miễn thuế lên 1 tỷ đồng cho hộ kinh doanh và doanh nghiệp nhỏ
Bộ Tài chính vừa công bố dự thảo Nghị định sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 68/2026/NĐ-CP và Nghị định 320/2025/NĐ-CP, liên quan đến chính sách thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh và luật Thuế thu nhập doanh nghiệp. Theo đó, Bộ Tài chính đề xuất tăng mức doanh thu năm không phải nộp thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng của hộ kinh doanh lên 1 tỷ đồng/năm, thay vì mức 500 triệu đồng/năm hiện hành từ ngày 1.1.2026.
Đồng bộ hóa ngưỡng miễn thuế cho doanh nghiệp nhỏ
Để đồng bộ với chính sách mới, Bộ Tài chính còn đề xuất xác định ngưỡng doanh thu được miễn thuế của doanh nghiệp nhỏ là 1 tỷ đồng/năm. Tổng doanh thu làm căn cứ xác định bao gồm doanh thu từ hoạt động bán hàng, cung cấp dịch vụ, doanh thu tài chính và thu nhập khác, dựa trên phụ lục kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh kèm theo tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp của kỳ tính thuế năm trước liền kề.
Trường hợp doanh nghiệp mới thành lập trong kỳ tính thuế và dự kiến tổng doanh thu không quá 1 tỷ đồng, doanh nghiệp tạm xác định không phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp. Nếu kết thúc kỳ tính thuế, tổng doanh thu thực tế vượt mức này, doanh nghiệp phải thực hiện kê khai và quyết toán thuế theo quy định. Đối với các trường hợp không đáp ứng điều kiện miễn thuế như dự kiến, doanh nghiệp phải nộp bổ sung số tiền thuế còn thiếu và tiền chậm nộp theo luật quản lý thuế.
Hơn 2,5 triệu hộ kinh doanh được hưởng lợi
Theo tính toán của cơ quan thuế, hiện có khoảng hơn 2,55 triệu hộ kinh doanh có doanh thu năm dưới 1 tỷ đồng. Với đề xuất này, dự kiến hơn 2,5 triệu hộ kinh doanh sẽ được miễn thuế, góp phần giảm gánh nặng tài chính và thúc đẩy hoạt động kinh doanh.
Về tác động ngân sách, dự kiến số giảm thu ngân sách nhà nước là khoảng 16.650 tỷ đồng so với năm 2025 (khi ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế là 100 triệu đồng/năm) và giảm khoảng 4.850 tỷ đồng so với chính sách hiện hành đã điều chỉnh ngưỡng lên 500 triệu đồng/năm. Đối với doanh nghiệp nhỏ, số thuế thu nhập doanh nghiệp được miễn ước tính khoảng 2.164 tỷ đồng, với khoảng 235.800 doanh nghiệp được hưởng lợi.
Quy định chuyển tiếp và hiệu lực
Dự thảo nghị định dự kiến có hiệu lực từ ngày 1.1.2026. Để tránh vướng mắc trong thực hiện, dự thảo quy định nội dung chuyển tiếp: nếu hộ kinh doanh tự xác định có mức doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống mà đã kê khai nộp thuế theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP, sẽ được xử lý tiền thuế đã nộp theo điều 12 của nghị định này.
Đối với doanh nghiệp đã tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp quý 1/2026, nếu dự kiến tổng doanh thu trong kỳ tính thuế từ 1 tỷ đồng trở xuống, doanh nghiệp không phải tạm nộp thuế các quý tiếp theo. Kết thúc năm 2026, nếu tổng doanh thu từ 1 tỷ đồng trở xuống, doanh nghiệp được bù trừ số thuế tạm nộp vào năm tiếp theo hoặc được hoàn trả theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.
Mức ngưỡng doanh thu 1 tỷ đồng/năm cũng thống nhất với quy định hiện hành về việc hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng trở lên phải sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền kết nối với cơ quan thuế, nhằm đảm bảo minh bạch và hiệu quả trong quản lý thuế.
