Bộ Tài chính đề xuất điều chỉnh ngưỡng doanh thu miễn thuế cho hộ kinh doanh

Bộ Tài chính đề xuất điều chỉnh ngưỡng doanh thu miễn thuế cho hộ kinh doanh

Hồ sơ thẩm định dự án sửa đổi, bổ sung một số điều của luật Thuế thu nhập cá nhân, luật Thuế thu nhập doanh nghiệp và luật Thuế giá trị gia tăng vừa được công bố, với trọng tâm là điều chỉnh ngưỡng doanh thu miễn thuế đối với hộ kinh doanh. Hiện nay, ngưỡng doanh thu miễn thuế với hộ kinh doanh đang được quy định là 500 triệu đồng/năm, nhưng Bộ Tài chính đang đề xuất thay đổi để phù hợp hơn với tình hình kinh tế hiện tại.

Bối cảnh và lý do đề xuất điều chỉnh

Theo Bộ Tài chính, vào ngày 10.12.2025, Quốc hội đã thông qua luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15, trong đó đã nâng mức doanh thu không phải nộp thuế của cá nhân kinh doanh lên 500 triệu đồng/năm. Tương tự, luật số 149/2025/QH15 ngày 11.12.2025 sửa đổi, bổ sung một số điều của luật Thuế giá trị gia tăng cũng đã nâng mức doanh thu không chịu thuế giá trị gia tăng lên 500 triệu đồng/năm.

Tuy nhiên, qua rà soát chính sách thuế và thực trạng công tác quản lý thu hiện hành đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, Bộ Tài chính nhận thấy rằng, trong bối cảnh kinh tế trong nước có nhiều biến động so với thời điểm ban hành luật Thuế thu nhập cá nhân vào cuối năm 2025, việc nghiên cứu điều chỉnh chính sách thuế là cần thiết. Điều này nhằm đảm bảo chính sách thuế khoa học, phù hợp với xu thế phát triển kinh tế số, đồng thời tính đến khả năng đáp ứng của người nộp thuế với tỷ lệ động viên hợp lý, giúp họ không muốn và không thể tìm các biện pháp trái pháp luật để trốn, tránh thuế.

—

Hỗ trợ hộ kinh doanh trong thời kỳ khó khăn

Trong bối cảnh năm 2026, chi phí đầu vào gia tăng, sức mua suy giảm và hoạt động sản xuất kinh doanh của hộ kinh doanh còn nhiều khó khăn, việc điều chỉnh ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế của cá nhân là một biện pháp quan trọng để tiếp tục hỗ trợ hộ kinh doanh quy mô nhỏ và trung bình thấp. Mục tiêu là hỗ trợ duy trì hoạt động, đặc biệt đối với các ngành nghề có biên lợi nhuận thấp và chịu tác động lớn từ biến động chi phí.

Từ những phân tích trên, Bộ Tài chính đã báo cáo Chính phủ phương án điều chỉnh như sau: sửa đổi quy định về mức doanh thu không phải nộp thuế thu nhập cá nhân và mức doanh thu không chịu thuế giá trị gia tăng theo hướng không quy định mức cụ thể tại luật, mà giao cho Chính phủ quy định mức này. Điều này cho phép linh hoạt hơn trong việc điều chỉnh theo tình hình kinh tế thực tế.

Chi tiết các đề xuất sửa đổi luật

Cụ thể, Bộ Tài chính đề xuất sửa đổi, bổ sung khoản 1 điều 7 và khoản 4 điều 7 của luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15 như sau:

• "Cá nhân cư trú có hoạt động sản xuất, kinh doanh có doanh thu năm dưới mức quy định của Chính phủ không phải nộp thuế thu nhập cá nhân."
• "Cá nhân cho thuê bất động sản, trừ hoạt động kinh doanh lưu trú, nộp thuế thu nhập cá nhân được xác định bằng phần doanh thu từ hoạt động cho thuê bất động sản vượt trên mức quy định của Chính phủ nhân (x) với thuế suất 5%."

Ngoài ra, sửa đổi, bổ sung khoản 25 điều 5 của luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15 được sửa đổi, bổ sung bởi luật số 149/2025/QH15 như sau:

• "Hàng hóa, dịch vụ của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu năm dưới mức quy định của Chính phủ; tài sản của tổ chức, cá nhân không kinh doanh, không phải là người nộp thuế giá trị gia tăng bán ra; hàng dự trữ quốc gia do cơ quan dự trữ quốc gia bán ra; các khoản thu phí, lệ phí theo quy định của pháp luật về phí và lệ phí."

Lộ trình trình và thông qua luật

Bộ Tài chính đã trình Chính phủ phê duyệt để trình Quốc hội ban hành luật theo trình tự, thủ tục rút gọn. Dự kiến, luật sẽ được trình Quốc hội xem xét và thông qua tại kỳ họp thứ nhất, Quốc hội khóa XVI (phần 2 diễn ra từ 20 - 24.4). Điều này cho thấy sự khẩn trương trong việc điều chỉnh chính sách thuế để kịp thời hỗ trợ hộ kinh doanh trong giai đoạn kinh tế đầy thách thức hiện nay.