Từ Năm 2026: Thay Đổi Lớn Về Thuế Cho Hộ, Cá Nhân Kinh Doanh Và Người Bán Hàng Online
Từ năm 2026, chính sách thuế đối với hộ và cá nhân kinh doanh, đặc biệt trong lĩnh vực thương mại điện tử, sẽ trải qua nhiều thay đổi quan trọng theo các luật và nghị định mới được ban hành. Những điều chỉnh này nhằm nâng cao tính minh bạch và hiệu quả trong quản lý thuế, đồng thời thích ứng với sự phát triển nhanh chóng của nền kinh tế số.
Chuyển Đổi Từ Thuế Khoán Sang Kê Khai Theo Doanh Thu Thực Tế
Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi), hộ và cá nhân kinh doanh sẽ chấm dứt hình thức nộp thuế khoán, chuyển sang kê khai và nộp thuế dựa trên doanh thu thực tế. Trường hợp có doanh thu trên 500 triệu đồng mỗi năm sẽ thuộc diện phải nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân. Đây là một bước tiến đáng kể trong việc đảm bảo công bằng và chính xác trong hệ thống thuế.
Quy Định Mới Cho Hoạt Động Bán Hàng Trên Sàn Thương Mại Điện Tử
Đối với hoạt động bán hàng trên sàn thương mại điện tử, Nghị định 117/2025 quy định rằng sàn giao dịch sẽ thực hiện kê khai và nộp thuế thay cho cá nhân và hộ kinh doanh. Thuế sẽ được khấu trừ ngay khi người mua thanh toán và đơn hàng hoàn tất. Doanh thu làm căn cứ tính thuế bao gồm toàn bộ tiền bán hàng, tiền cung ứng dịch vụ, và các khoản thu khác mà người bán được hưởng, không phân biệt hình thức thu, kể cả các khoản giảm giá, trợ giá, hỗ trợ hay phí do sàn chi trả.
Mức Thuế Áp Dụng Theo Từng Lĩnh Vực
Mức thuế GTGT được áp dụng theo từng lĩnh vực cụ thể: 1% đối với kinh doanh hàng hóa; 3% đối với vận tải và dịch vụ gắn với hàng hóa; 5% đối với hoạt động cung ứng dịch vụ. Đối với thuế thu nhập cá nhân, cá nhân cư trú trong nước sẽ chịu mức thuế lần lượt là 0,5% với hàng hóa; 1,5% với vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa; 2% với dịch vụ. Cá nhân ở nước ngoài bán hàng qua sàn thương mại điện tử sẽ phải nộp thuế tương ứng ở mức 1%, 2%, và 5%.
Hình Thức Tạm Thu Và Hoàn Thuế
Việc sàn giao dịch nộp thuế thay cho người bán được xác định là hình thức tạm thu. Trong trường hợp doanh thu cả năm của người bán trên sàn dưới 500 triệu đồng – ngưỡng chịu thuế mới áp dụng từ năm 2026, cá nhân và hộ kinh doanh sẽ được hoàn thuế theo quy định. Điều này giúp bảo vệ quyền lợi của những người bán có doanh thu thấp.
Quy Định Cho Hộ Kinh Doanh Có Doanh Thu Cao
Với hộ kinh doanh có doanh thu trên 3 tỉ đồng mỗi năm, nghĩa vụ thuế sẽ chuyển sang hình thức tính trên lợi nhuận (doanh thu trừ chi phí), áp dụng thuế suất 17%. Nhóm đối tượng này có thể phải thực hiện quyết toán thuế vào cuối năm để xác định số thuế phải nộp chính xác, trong đó số thuế đã được sàn nộp thay trong năm sẽ được khấu trừ vào nghĩa vụ cuối cùng.
Tự Kê Khai Thuế Cho Hoạt Động Bán Hàng Online Không Qua Sàn
Đối với hoạt động bán hàng online không thông qua sàn thương mại điện tử, cá nhân và hộ kinh doanh có trách nhiệm tự kê khai và nộp thuế trên Cổng thông tin điện tử dành riêng cho hộ, cá nhân kinh doanh thương mại điện tử. Điều này đòi hỏi sự chủ động và tuân thủ cao từ phía người bán.
Yêu Cầu Về Kế Toán Và Hóa Đơn
Bên cạnh đó, theo Luật Quản lý thuế (sửa đổi) có hiệu lực từ ngày 1 tháng 1 năm 2026, hộ và cá nhân kinh doanh thương mại điện tử có doanh thu từ 1 tỉ đồng mỗi năm trở lên phải thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ, đồng thời bắt buộc xuất hóa đơn cho từng đơn hàng phát sinh. Quy định này nhằm tăng cường tính minh bạch và kiểm soát trong hoạt động kinh doanh.
Siết Chặt Trách Nhiệm Của Người Livestream Bán Hàng
Luật Thương mại điện tử vừa được Quốc hội thông qua cũng bổ sung nhiều quy định nhằm siết chặt trách nhiệm của các chủ thể tham gia hoạt động livestream bán hàng. Từ ngày 1 tháng 7 năm 2026, người livestream phải cung cấp đầy đủ thông tin cá nhân cho đơn vị quản lý nền tảng để xác thực danh tính.
Ngoài ra, người livestream có trách nhiệm từ chối hợp tác với bên bán nếu không được cung cấp đầy đủ hồ sơ, giấy tờ chứng minh chất lượng, nguồn gốc, xuất xứ sản phẩm. Các hành vi quảng cáo sai sự thật, gây nhầm lẫn về công dụng, chất lượng, giá bán hoặc xuất xứ hàng hóa đều bị nghiêm cấm.
Luật cũng quy định người livestream không được sử dụng ngôn ngữ, hình ảnh, trang phục hay hành vi trái với đạo đức xã hội, thuần phong mỹ tục trong quá trình phát sóng. Trường hợp tự phát hiện sai phạm hoặc theo yêu cầu của cơ quan quản lý, người livestream phải dừng hợp tác, ngừng phát trực tuyến và gỡ bỏ toàn bộ nội dung vi phạm. Những quy định này thể hiện sự quan tâm của nhà nước trong việc bảo vệ người tiêu dùng và duy trì trật tự xã hội.
