Cục Thuế thương mại điện tử công bố quy định thuế chi tiết cho hộ và cá nhân kinh doanh trên nền tảng số
Chi cục Thuế thương mại điện tử (trực thuộc Cục Thuế) mới đây đã ban hành thông báo số 85/TB-CT vào ngày 29/01/2026, làm rõ nghĩa vụ thuế đối với hộ kinh doanh (HKD) và cá nhân kinh doanh (CNKD) có hoạt động trên các nền tảng thương mại điện tử và nền tảng số. Động thái này nhằm tăng cường quản lý thuế trong bối cảnh kinh doanh trực tuyến ngày càng phát triển mạnh mẽ.
Phân biệt trách nhiệm kê khai và nộp thuế theo loại hình nền tảng
Theo thông báo, đối với hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử hoặc nền tảng số có tích hợp chức năng đặt hàng trực tuyến và chức năng thanh toán, chủ quản lý nền tảng sẽ chịu trách nhiệm khấu trừ, khai thay và nộp thay số thuế đã khấu trừ cho các hộ và cá nhân kinh doanh. Điều này giúp đơn giản hóa quy trình cho người bán, đồng thời đảm bảo minh bạch trong thu ngân sách.
Trong trường hợp hoạt động kinh doanh diễn ra trên nền tảng thương mại điện tử hoặc nền tảng số khác không có chức năng đặt hàng trực tuyến và chức năng thanh toán, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh phải tự thực hiện việc kê khai và nộp thuế theo quy định hiện hành. Điều này yêu cầu họ phải chủ động hơn trong việc tuân thủ pháp luật thuế.
Đối với những trường hợp vừa kinh doanh tại địa điểm cố định, vừa có hoạt động trên nền tảng thương mại điện tử hoặc nền tảng số, người nộp thuế cần tổng hợp toàn bộ doanh thu từ cả hai kênh để kê khai thuế một cách chính xác. Chi cục Thuế thương mại điện tử cũng nhấn mạnh rằng số thuế thu nhập cá nhân đã được chủ quản lý sàn giao dịch khấu trừ và nộp thay sẽ được trừ khi xác định số thuế thu nhập cá nhân phải nộp cuối cùng, tránh tình trạng đánh thuế trùng lặp.
Hướng dẫn chi tiết về kê khai và ngưỡng doanh thu từ năm 2026
Trước đó, Cục Thuế (thuộc Bộ Tài chính) đã ban hành hướng dẫn chi tiết về việc kê khai và nộp thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, có hiệu lực từ năm 2026. Theo quy định mới tại Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi), các hộ và cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu đồng mỗi năm sẽ không phải nộp thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân. Tuy nhiên, họ vẫn phải thông báo doanh thu thực tế trước ngày 31/1 hằng năm để cơ quan thuế nắm bắt thông tin.
Riêng trong năm 2026, nhóm đối tượng này phải thực hiện thông báo doanh thu hai lần: vào ngày 31/7/2026 và 31/1/2027. Nếu doanh thu thực tế vượt quá 500 triệu đồng, người nộp thuế bắt buộc phải khai và nộp thuế kể từ quý phát sinh doanh thu vượt ngưỡng.
Quy định thuế suất theo các ngưỡng doanh thu cụ thể
Đối với nhóm có doanh thu trên 500 triệu đồng mỗi năm, việc kê khai và tính thuế được áp dụng theo các ngưỡng doanh thu cụ thể:
- Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 3 tỷ đồng một năm, nếu xác định được chi phí hợp lý, sẽ chịu thuế suất 15% trên phần lợi nhuận.
- Hộ có doanh thu từ 3 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng áp dụng thuế suất 17%.
- Phần doanh thu vượt trên 50 tỷ đồng sẽ chịu thuế suất 20%.
Trong trường hợp doanh thu dưới 3 tỷ đồng nhưng không xác định được chi phí đầu vào, hộ kinh doanh tiếp tục nộp thuế theo tỷ lệ trên doanh thu, dao động từ 0,5% đến 2% tùy thuộc vào ngành nghề kinh doanh. Đáng chú ý, phần doanh thu thuộc ngưỡng miễn thuế 500 triệu đồng sẽ được trừ trước khi tiến hành tính toán số thuế phải nộp, giúp giảm gánh nặng cho các hộ kinh doanh quy mô nhỏ.
Những quy định mới này được kỳ vọng sẽ tạo ra môi trường thuế minh bạch và công bằng hơn, đồng thời khuyến khích sự phát triển bền vững của khu vực kinh tế số tại Việt Nam.
