Hướng dẫn chi tiết mức trừ thuế 500 triệu đồng cho thuê bất động sản tại Hà Nội
Theo thông tin từ Cục Thuế Thành phố Hà Nội, các quy định mới về thuế đối với hoạt động cho thuê bất động sản đã được áp dụng, nhằm hỗ trợ hộ gia đình và cá nhân trong lĩnh vực này. Đặc biệt, mức trừ thuế tối đa 500 triệu đồng mỗi năm là điểm nổi bật, giúp giảm gánh nặng tài chính cho người cho thuê.
Quy định về mức doanh thu và thuế áp dụng
Đối với hộ, cá nhân có doanh thu từ cho thuê bất động sản dưới 500 triệu đồng mỗi năm, họ sẽ được miễn nộp thuế thu nhập cá nhân và không phải chịu thuế giá trị gia tăng. Đây là chính sách ưu đãi nhằm khuyến khích hoạt động kinh doanh nhỏ lẻ, phù hợp với điều kiện thực tế của nhiều gia đình.
Trường hợp doanh thu từ 500 triệu đồng trở lên, người cho thuê phải thực hiện nghĩa vụ thuế theo cách tính cụ thể:
- Số thuế giá trị gia tăng phải nộp = Doanh thu x 5%.
- Số thuế thu nhập cá nhân phải nộp = (Doanh thu – 500 triệu đồng) x 5%.
Cục Thuế Hà Nội nhấn mạnh rằng, nếu một cá nhân sở hữu nhiều bất động sản cho thuê tại các địa điểm khác nhau, họ chỉ được trừ tối đa 500 triệu đồng trước khi tính thuế thu nhập cá nhân. Việc lựa chọn hợp đồng để áp dụng mức trừ này là quyền của cá nhân, nhưng tổng số tiền được trừ không vượt quá 500 triệu đồng trong một năm.
Quy trình kê khai và nộp thuế
Đối tượng thực hiện kê khai thuế bao gồm:
- Hộ, cá nhân cho thuê bất động sản trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế.
- Tổ chức thuê bất động sản từ cá nhân có thể khai thuế thay và nộp thuế thay, nếu có thỏa thuận trong hợp đồng.
Trong trường hợp cá nhân cho cá nhân khác thuê bất động sản, người cho thuê phải tự mình khai thuế. Các mẫu tờ khai cần sử dụng bao gồm Mẫu số 01/BĐS và Phụ lục Bảng kê chi tiết theo Mẫu số 01/BK-BĐS, ban hành kèm theo Thông tư số 18/2026/TT-BTC.
Thời hạn và phương thức nộp thuế
Cá nhân trực tiếp khai thuế có thể lựa chọn khai thuế 2 lần trong năm hoặc 1 lần theo năm tính thuế:
- Nếu khai 2 lần: Hồ sơ lần thứ nhất phải nộp chậm nhất vào ngày 31 tháng 7, và lần thứ hai chậm nhất vào ngày 31 tháng 1 của năm dương lịch tiếp theo.
- Nếu khai 1 lần: Hồ sơ phải nộp chậm nhất vào ngày 31 tháng 1 của năm dương lịch tiếp theo.
Đối với tổ chức khai thuế thay, thời hạn nộp hồ sơ được xác định dựa trên kỳ thanh toán tiền thuê bất động sản. Cá nhân có nhiều bất động sản cho thuê trên cùng hoặc khác địa bàn có thể khai thuế tổng hợp trên một hồ sơ và chọn một cơ quan thuế để nộp, trừ khi có tổ chức khai thay.
Điều chỉnh thuế cho hợp đồng cũ
Các hợp đồng cho thuê bất động sản có hiệu lực trước ngày 1 tháng 1 năm 2026 và còn thời hạn trên 6 tháng có thể được điều chỉnh mức doanh thu không chịu thuế. Nếu doanh thu còn lại vượt quá 500 triệu đồng, người cho thuê phải nộp thuế theo quy định mới và xử lý lại số tiền thuế đã nộp trước đó.
Hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh cần khai điều chỉnh theo Mẫu số 01/TTS ban hành kèm Thông tư 40/2021/TT-BTC cho doanh thu năm 2025, và sử dụng Mẫu số 01/BK-BĐS cho năm 2026. Điều này đảm bảo tính minh bạch và tuân thủ đúng các quy định pháp luật hiện hành.
