Cơ quan Thuế Gia Lai công bố hướng dẫn chi tiết về thuế cho hộ kinh doanh từ năm 2026
Thuế tỉnh Gia Lai đã chính thức ban hành văn bản số 533/GLA-NVDTPC, hướng dẫn thực hiện chính sách thuế đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh trên địa bàn tỉnh, áp dụng từ ngày 1 tháng 1 năm 2026. Động thái này nhằm hiện đại hóa công tác quản lý thuế, đảm bảo công bằng, minh bạch giữa các mô hình kinh doanh và giảm gánh nặng tuân thủ cho các hộ kinh doanh nhỏ.
Phương pháp kê khai và quản lý thuế mới
Từ năm 2026, tất cả hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh sẽ áp dụng thống nhất phương pháp kê khai thuế. Việc quản lý thuế được thực hiện theo nguyên tắc công khai, minh bạch, lấy hỗ trợ người nộp thuế làm trọng tâm. Cơ quan thuế sẽ chủ động rà soát dữ liệu và hướng dẫn cụ thể cho từng trường hợp, đảm bảo quyền lợi hợp pháp mà không gây xáo trộn hoạt động kinh doanh.
Hộ kinh doanh có trách nhiệm tự kê khai, tự tính thuế và tự nộp thuế vào ngân sách nhà nước theo đúng thực tế phát sinh và thời hạn quy định. Đồng thời, họ có quyền yêu cầu cơ quan thuế hướng dẫn, giải đáp trong quá trình thực hiện nghĩa vụ thuế.
Yêu cầu cụ thể đối với hộ kinh doanh
Cơ quan thuế đề nghị hộ kinh doanh chủ động kiểm tra và cập nhật thông tin đăng ký thuế, bao gồm ngành nghề kinh doanh, địa chỉ trụ sở và các địa điểm kinh doanh thực tế. Việc đăng ký tài khoản thuế điện tử (eTaxMobile) là bắt buộc để thực hiện khai, nộp thuế trực tuyến.
Ngoài ra, hộ kinh doanh cần thông báo bằng phương thức điện tử toàn bộ các tài khoản ngân hàng sử dụng cho hoạt động kinh doanh. Tên tài khoản phải thống nhất với tên hộ kinh doanh trên giấy đăng ký kinh doanh hoặc tên cá nhân kinh doanh trên giấy tờ tùy thân. Hộ kinh doanh cũng được yêu cầu nghiên cứu và áp dụng chế độ kế toán theo Thông tư 152/2025/TT-BTC của Bộ Tài chính.
Nghĩa vụ thuế dựa trên doanh thu thực tế
Nghĩa vụ thuế của hộ kinh doanh được xác định dựa trên doanh thu thực tế phát sinh trong năm dương lịch. Cụ thể:
- Doanh thu từ 500 triệu đồng/năm trở xuống: Không chịu thuế GTGT và thuế TNCN, nhưng vẫn phải kê khai và thực hiện ghi sổ kế toán theo quy định.
- Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: Phải kê khai, nộp thuế GTGT và thuế TNCN; sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định và ghi sổ kế toán.
Phương pháp tính thuế theo ngưỡng doanh thu
Phương pháp tính thuế được áp dụng linh hoạt theo từng ngưỡng doanh thu:
- Từ trên 500 triệu đồng đến 3 tỷ đồng/năm: Tính thuế GTGT theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu và lựa chọn một trong hai phương thức tính thuế TNCN.
- Từ trên 3 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng/năm: Áp dụng tỷ lệ phần trăm trên doanh thu đối với thuế GTGT và tính thuế TNCN trên thu nhập tính thuế.
- Trên 50 tỷ đồng/năm: Áp dụng phương pháp tương tự, với mức thuế TNCN theo thu nhập tính thuế tương ứng.
Mức thuế suất theo ngành nghề kinh doanh
Mức thuế suất GTGT và TNCN được áp dụng theo từng nhóm ngành nghề kinh doanh, cụ thể:
- Phân phối, cung cấp hàng hóa: GTGT 1%, TNCN 0,5%.
- Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: GTGT 5%, TNCN 2%.
- Sản xuất, vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: GTGT 3%, TNCN 1,5%.
- Hoạt động kinh doanh khác: GTGT 2%, TNCN 1%.
Đối với các lĩnh vực đặc thù như cung cấp sản phẩm, dịch vụ nội dung thông tin số và quảng cáo số, mức thuế sẽ được hướng dẫn chi tiết trong văn bản.
Quy định về hóa đơn điện tử và sổ sách kế toán
Về hóa đơn điện tử:
- Doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên: Bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử.
- Doanh thu từ trên 500 triệu đồng đến dưới 1 tỷ đồng/năm: Không bắt buộc, nhưng có thể đăng ký sử dụng khi có nhu cầu.
- Doanh thu từ 500 triệu đồng/năm trở xuống: Không bắt buộc sử dụng.
Về sổ sách kế toán, hộ kinh doanh phải áp dụng các mẫu theo Thông tư 152/2025/TT-BTC, tương ứng với phương pháp tính thuế và mức doanh thu.
Thời hạn kê khai và nộp thuế
Thời hạn kê khai thuế được quy định như sau:
- Doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm: Kê khai 1 lần/năm vào ngày 31/1 năm dương lịch tiếp theo. Riêng năm 2026, thực hiện 2 lần vào ngày 31/7/2026 và 31/1/2027.
- Doanh thu trên 500 triệu đồng đến 3 tỷ đồng/năm: Kê khai theo quý.
- Doanh thu từ trên 3 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng/năm: Khai, nộp thuế GTGT theo quý và tạm nộp thuế TNCN theo quý.
- Doanh thu trên 50 tỷ đồng/năm: Khai, nộp thuế GTGT theo tháng và tạm nộp thuế TNCN theo tháng, đồng thời quyết toán thuế TNCN theo năm.
Hỗ trợ trong giai đoạn chuyển tiếp
Cơ quan thuế cam kết tạo điều kiện để hộ kinh doanh thích nghi trong giai đoạn chuyển tiếp. Họ khuyến khích chủ động rà soát dữ liệu doanh thu ngay từ đầu năm 2026 để đảm bảo quyền lợi khi thực hiện nghĩa vụ thuế. Doanh thu khai thuế năm 2026 sẽ không được sử dụng để xử lý hồi tố nghĩa vụ thuế của các năm trước, trừ trường hợp có hành vi gian lận, trốn thuế.
Thuế tỉnh Gia Lai đã thông tin đến các hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh trên địa bàn tỉnh để nắm bắt và thực hiện đúng theo quy định mới.
