Cục Thuế hướng dẫn chi tiết quyết toán thuế thu nhập cá nhân
Theo công văn mới nhất từ Cục Thuế thuộc Bộ Tài chính, các tổ chức trả thu nhập cần tuân thủ nghiêm ngặt các quy định về quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) từ tiền công, tiền lương. Mục tiêu nhằm hạn chế tối đa sai sót, đảm bảo không ảnh hưởng đến quyền lợi hợp pháp của người lao động trong quá trình này.
Yêu cầu bắt buộc đối với tổ chức trả thu nhập
Cục Thuế yêu cầu tổ chức trả thu nhập phải cấp đầy đủ chứng từ khấu trừ thuế TNCN và chuyển dữ liệu chứng từ điện tử đến cơ quan quản lý thuế theo quy định tại Nghị định số 70/2025 của Chính phủ. Đồng thời, các tổ chức này phải nộp kịp thời số thuế TNCN đã khấu trừ vào ngân sách nhà nước, tuân thủ đúng thời hạn quy định. Việc này nhằm bảo đảm quyền lợi của người lao động không bị ảnh hưởng do chậm trễ hoặc thiếu sót.
Cơ quan thuế sẽ tiếp tục đẩy mạnh công tác xử phạt vi phạm hành chính và tính tiền chậm nộp đối với các trường hợp chậm nộp thuế TNCN đã khấu trừ, nhấn mạnh tầm quan trọng của việc tuân thủ pháp luật.
Lưu ý quan trọng trong kê khai và quyết toán
Khi thực hiện kê khai thuế TNCN đã khấu trừ, tổ chức trả thu nhập cần đảm bảo:
- Kê khai tại chỉ tiêu (31) trên tờ khai 05/QTT-TNCN phải thống nhất với tổng số thuế đã khấu trừ tại chỉ tiêu (29) trên các tờ khai trong năm.
- Phản ánh chính xác số thuế thực tế đã khấu trừ và nộp vào ngân sách nhà nước.
- Việc kê khai đồng bộ và chính xác giữa các kỳ là cơ sở để dữ liệu cá nhân trên hệ thống thuế phù hợp với thực tế, hạn chế sai lệch khi người lao động tra cứu thông tin hoặc quyết toán thuế.
Ngoài ra, tổ chức trả thu nhập phải cung cấp đầy đủ, kịp thời thông tin về số thuế TNCN đã khấu trừ và nộp, hỗ trợ việc tổng hợp nghĩa vụ thuế và xử lý hoàn thuế cho cá nhân. Các tổ chức cần kê khai chính xác mã số thuế, mã số định danh cá nhân của người lao động, đồng thời thực hiện đăng ký người phụ thuộc đúng thời hạn và xác định thời điểm tính giảm trừ gia cảnh theo quy định.
Trường hợp đặc biệt: Nếu nghĩa vụ nuôi dưỡng phát sinh trước khi người lao động làm việc tại đơn vị nhưng đáp ứng đủ điều kiện, thời gian giảm trừ gia cảnh đối với người phụ thuộc được xác định kể từ thời điểm phát sinh nghĩa vụ nuôi dưỡng.
Cảnh báo về hành vi vi phạm pháp luật thuế
Cục Thuế nhấn mạnh nghiêm cấm hành vi sử dụng thông tin cá nhân (họ tên, mã số thuế, mã định danh cá nhân) để kê khai, tính chi phí tiền lương, tiền công khi không thực sự phát sinh chi trả thu nhập. Hành vi này là vi phạm pháp luật về thuế và ảnh hưởng trực tiếp đến quyền, lợi ích hợp pháp của cá nhân, có thể dẫn đến xử phạt nặng.
Điều kiện ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức
Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công có thể ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức trả thu nhập nếu:
- Ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên tại một đơn vị và đang làm việc tại đó vào thời điểm quyết toán thuế, kể cả khi không làm việc đủ 12 tháng trong năm.
- Hoặc ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên, đang làm việc tại thời điểm quyết toán, đồng thời có thu nhập vãng lai ở nơi khác bình quân tháng không quá 10 triệu đồng và đã được khấu trừ thuế TNCN theo tỷ lệ 10%.
Nếu tổ chức phát hiện cá nhân sau khi ủy quyền nhưng thuộc diện trực tiếp quyết toán với cơ quan thuế, tổ chức không điều chỉnh lại quyết toán thuế TNCN của mình. Thay vào đó, chỉ cấp chứng từ khấu trừ thuế cho cá nhân theo số quyết toán và ghi chú để cá nhân tự quyết toán với cơ quan thuế.
Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN 2025
Hạn chót nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN năm 2025 được quy định như sau:
- Đối với doanh nghiệp (ủy quyền quyết toán): ngày 31 tháng 3.
- Đối với cá nhân tự quyết toán: hạn chót theo quy định là ngày 30 tháng 4, nhưng thực tế do nghỉ lễ sẽ là ngày 2 tháng 5.
Các tổ chức và cá nhân cần lưu ý các mốc thời gian này để tránh vi phạm và đảm bảo quy trình quyết toán diễn ra suôn sẻ, bảo vệ quyền lợi tối đa cho người lao động.
