Hà Nội Nhấn Mạnh Tuân Thủ Pháp Luật Khi Cho Thuê Bất Động Sản
Theo Cục Thuế Thành phố Hà Nội, hoạt động cho thuê bất động sản được xác định là hoạt động kinh doanh trực tiếp của cá nhân và hộ gia đình. Do đó, các đối tượng này cần chú ý thực hiện đầy đủ và chính xác các quy định pháp luật liên quan đến đăng ký kinh doanh, thuế và các vấn đề pháp lý khác. Việc tuân thủ không chỉ là nghĩa vụ bắt buộc mà còn là nền tảng để đảm bảo tính minh bạch, ổn định cho hoạt động cho thuê, đồng thời bảo vệ quyền lợi hợp pháp của chính người kinh doanh.
Chính Sách Thuế Mới Theo Nghị Định Và Thông Tư
Ngày 05/3/2026, Chính phủ đã ban hành Nghị định số 68/2026/NĐ-CP, quy định về chính sách thuế và quản lý thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh. Nghị định này có hiệu lực thi hành ngay từ ngày ký ban hành. Cùng ngày, Bộ Tài chính cũng công bố Thông tư số 18/2026/TT-BTC, hướng dẫn chi tiết về hồ sơ và thủ tục quản lý thuế cho các đối tượng này.
Loại Thuế Phải Nộp Khi Cho Thuê Bất Động Sản
Cơ quan thuế Hà Nội đã chỉ rõ các loại thuế mà hộ, cá nhân cho thuê bất động sản cần nộp, dựa trên mức doanh thu hàng năm:
- Doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm: Không phải nộp thuế thu nhập cá nhân và thuộc diện không chịu thuế giá trị gia tăng.
- Doanh thu từ 500 triệu đồng/năm trở lên: Phải nộp cả thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Cách tính cụ thể như sau:
- Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu x 5%.
- Số thuế TNCN phải nộp = (Doanh thu – 500 triệu đồng) x 5%.
Đặc biệt, đối với cá nhân có nhiều bất động sản cho thuê ở các địa điểm khác nhau, họ được phép trừ 500 triệu đồng trước khi tính thuế TNCN cho một hoặc một số hợp đồng do mình lựa chọn, nhưng tổng mức trừ không vượt quá 500 triệu đồng mỗi năm. Nếu hợp đồng được chọn chưa trừ đủ, cá nhân có thể tiếp tục lựa chọn các hợp đồng khác để trừ tiếp cho đến khi đạt đủ mức này.
Đối Tượng Và Hồ Sơ Khai Thuế
Về đối tượng khai thuế:
- Hộ, cá nhân cho thuê bất động sản phải trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế.
- Tổ chức thuê bất động sản có thể khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân nếu hợp đồng có thỏa thuận rõ ràng về điều này.
Hồ sơ khai thuế bao gồm:
- Đối với cá nhân trực tiếp khai thuế: Tờ khai thuế Mẫu số 01/BĐS và Phụ lục Bảng kê chi tiết Mẫu số 01/BK-BĐS theo Thông tư 18/2026.
- Đối với tổ chức khai thuế thay: Tờ khai Mẫu số 01/TCKT và Phụ lục Bảng kê chi tiết Mẫu số 02/BK-KTBĐS.
Thời Hạn Và Địa Điểm Nộp Thuế
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế được quy định linh hoạt:
- Cá nhân có thể chọn khai thuế hai lần trong năm (hạn chót 31/7 và 31/1 năm sau) hoặc một lần theo năm (hạn chót 31/1 năm sau).
- Tổ chức khai thuế thay phải nộp hồ sơ theo kỳ thanh toán tiền thuê bất động sản.
Về địa điểm nộp thuế:
- Cá nhân nộp hồ sơ tại cơ quan thuế nơi có bất động sản cho thuê.
- Nếu có nhiều bất động sản ở cùng hoặc khác tỉnh, cá nhân có thể khai thuế tổng hợp trên một hồ sơ và chọn một cơ quan thuế để nộp, trừ trường hợp có tổ chức khai thuế thay.
Quy Định Chuyển Tiếp Cho Hợp Đồng Cũ
Cơ quan thuế Hà Nội cũng lưu ý, đối với các hợp đồng cho thuê bất động sản phát sinh trước ngày 01/01/2026 và còn thời hạn trên 6 tháng, nếu đã nộp thuế GTGT và TNCN, có thể điều chỉnh doanh thu không chịu thuế. Nếu doanh thu còn lại vượt 500 triệu đồng, cần nộp thuế theo quy định mới và xử lý lại số tiền thuế đã nộp trước đó.
Hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh cần khai điều chỉnh theo Mẫu số 01/TTS (Thông tư 40/2021) cho doanh thu năm 2025 và sử dụng Mẫu số 01/BK-BĐS (Thông tư 18/2026) cho doanh thu năm 2026 để đảm bảo tuân thủ đúng pháp luật.
