Gia Lai Triển Khai Chính Sách Thuế Mới Cho Hộ Kinh Doanh Từ Năm 2026
Cơ quan thuế tỉnh Gia Lai vừa chính thức ban hành văn bản số 533/GLA-NVDTPC, hướng dẫn chi tiết việc thực hiện chính sách thuế đối với các hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh trên địa bàn tỉnh, áp dụng từ ngày 1 tháng 1 năm 2026. Động thái này nhằm mục tiêu hiện đại hóa công tác quản lý thuế, đảm bảo sự công bằng và minh bạch giữa các mô hình kinh doanh, đồng thời giảm thiểu gánh nặng tuân thủ cho những hộ kinh doanh quy mô nhỏ.
Nguyên Tắc Quản Lý Và Kê Khai Thuế
Theo đó, bắt đầu từ năm 2026, toàn bộ hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh sẽ áp dụng thống nhất phương pháp kê khai thuế. Công tác quản lý thuế được thực hiện dựa trên nguyên tắc công khai, minh bạch, với trọng tâm là hỗ trợ người nộp thuế. Quá trình chuyển đổi sẽ được triển khai theo lộ trình cụ thể để bảo vệ quyền lợi hợp pháp và tránh gây xáo trộn cho hoạt động kinh doanh.
Cơ quan thuế sẽ chủ động rà soát dữ liệu và cung cấp hướng dẫn chi tiết cho từng trường hợp. Các hộ kinh doanh có trách nhiệm tự kê khai, tự tính thuế và tự nộp thuế vào ngân sách nhà nước theo đúng thực tế phát sinh và thời hạn quy định. Đồng thời, họ có quyền yêu cầu cơ quan thuế hướng dẫn, giải đáp trong suốt quá trình thực hiện nghĩa vụ thuế.
Yêu Cầu Về Thông Tin Và Kế Toán
Cơ quan thuế đề nghị các hộ kinh doanh chủ động kiểm tra và cập nhật thông tin đăng ký thuế, bao gồm ngành nghề kinh doanh, địa chỉ trụ sở và các địa điểm kinh doanh thực tế. Việc đăng ký tài khoản thuế điện tử (eTaxMobile) là bắt buộc để thực hiện khai và nộp thuế trực tuyến một cách thuận tiện.
Ngoài ra, hộ kinh doanh cần thông báo bằng phương thức điện tử toàn bộ các tài khoản ngân hàng được sử dụng cho hoạt động kinh doanh. Lưu ý quan trọng là tên tài khoản phải thống nhất với tên hộ kinh doanh trên giấy đăng ký kinh doanh hoặc tên cá nhân kinh doanh trên giấy tờ tùy thân. Đồng thời, các hộ kinh doanh cần nghiên cứu và áp dụng chế độ kế toán theo Thông tư 152/2025/TT-BTC của Bộ Tài chính, có hiệu lực từ ngày 31 tháng 12 năm 2025.
Quy Định Về Doanh Thu Và Thuế Suất
Nghĩa vụ thuế của hộ kinh doanh được xác định dựa trên doanh thu thực tế phát sinh trong năm dương lịch. Cụ thể, nếu doanh thu từ 500 triệu đồng/năm trở xuống, hộ kinh doanh sẽ không phải chịu thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN), nhưng vẫn phải thực hiện kê khai và ghi sổ kế toán theo quy định.
Đối với doanh thu trên 500 triệu đồng/năm, hộ kinh doanh phải kê khai và nộp thuế GTGT, thuế TNCN; sử dụng hóa đơn điện tử và ghi sổ kế toán đầy đủ. Phương pháp tính thuế được áp dụng theo từng ngưỡng doanh thu:
- Từ trên 500 triệu đồng đến 3 tỷ đồng/năm: Tính thuế GTGT theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu và lựa chọn một trong hai phương thức tính thuế TNCN.
- Từ trên 3 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng/năm: Áp dụng tỷ lệ phần trăm trên doanh thu đối với thuế GTGT và tính thuế TNCN trên thu nhập tính thuế.
- Trên 50 tỷ đồng/năm: Phương pháp tương tự, với mức thuế TNCN theo thu nhập tính thuế tương ứng.
Doanh thu được xác định là toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền cung ứng dịch vụ và các khoản thu khác liên quan đến hoạt động kinh doanh, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa. Chi phí là các khoản chi thực tế phát sinh có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp lệ.
Mức Thuế Suất Theo Ngành Nghề
Mức thuế suất GTGT và TNCN được áp dụng linh hoạt theo từng nhóm ngành nghề kinh doanh:
- Phân phối, cung cấp hàng hóa: GTGT 1% và TNCN 0,5%.
- Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: GTGT 5% và TNCN 2%.
- Sản xuất, vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: GTGT 3% và TNCN 1,5%.
- Hoạt động kinh doanh khác: GTGT 2% và TNCN 1%.
Đối với các lĩnh vực đặc thù như cung cấp sản phẩm, dịch vụ nội dung thông tin số và quảng cáo số, mức thuế sẽ được hướng dẫn chi tiết trong văn bản.
Quy Định Cho Hộ Kinh Doanh Đa Ngành Và Hóa Đơn Điện Tử
Đối với hộ kinh doanh đa ngành hoặc có nhiều địa điểm, họ được lựa chọn một ngành nghề hoặc một địa điểm để áp dụng mức trừ 500 triệu đồng trước khi tính thuế TNCN, theo phương án có lợi nhất. Nếu chưa trừ đủ mức này, có thể tiếp tục lựa chọn thêm ngành nghề hoặc địa điểm kinh doanh khác cho đến khi đủ.
Về hóa đơn điện tử, hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên bắt buộc phải sử dụng. Trường hợp doanh thu từ trên 500 triệu đồng đến dưới 1 tỷ đồng/năm không bắt buộc nhưng có thể đăng ký sử dụng nếu có nhu cầu. Doanh thu từ 500 triệu đồng/năm trở xuống không bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử.
Thời Hạn Kê Khai Và Nộp Thuế
Thời hạn kê khai thuế được quy định cụ thể theo mức doanh thu:
- Doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm: Kê khai 1 lần/năm vào ngày 31 tháng 1 năm dương lịch tiếp theo. Riêng năm 2026, thực hiện 2 lần vào ngày 31 tháng 7 năm 2026 và 31 tháng 1 năm 2027.
- Doanh thu trên 500 triệu đồng đến 3 tỷ đồng/năm: Kê khai theo quý.
- Doanh thu từ trên 3 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng/năm: Khai và nộp thuế GTGT theo quý, tạm nộp thuế TNCN theo quý.
- Doanh thu trên 50 tỷ đồng/năm: Khai và nộp thuế GTGT theo tháng, tạm nộp thuế TNCN theo tháng, và quyết toán thuế TNCN theo năm.
Thời hạn nộp thuế được thực hiện theo đúng thời hạn kê khai đã quy định.
Hỗ Trợ Trong Giai Đoạn Chuyển Tiếp
Cơ quan thuế tỉnh Gia Lai cam kết tạo điều kiện tối đa để các hộ kinh doanh thích nghi trong giai đoạn chuyển tiếp. Họ khuyến khích chủ động rà soát dữ liệu doanh thu ngay từ đầu năm 2026 để đảm bảo quyền lợi khi thực hiện nghĩa vụ thuế. Đặc biệt, doanh thu khai thuế năm 2026 sẽ không được sử dụng để xử lý hồi tố nghĩa vụ thuế của các năm trước đối với hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán, trừ trường hợp có hành vi gian lận hoặc trốn thuế.
Đối với hoạt động kinh doanh trên sàn thương mại điện tử, nếu sàn có chức năng đặt hàng và thanh toán trực tuyến, chủ sàn sẽ thực hiện khấu trừ, khai thay và nộp thay số thuế đã khấu trừ. Hộ kinh doanh được bù trừ khi xác định nghĩa vụ thuế cả năm.
Thuế tỉnh Gia Lai đã thông tin đầy đủ đến các hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh trên địa bàn tỉnh, yêu cầu nắm bắt và thực hiện đúng theo quy định mới để đảm bảo hiệu quả và tuân thủ pháp luật.
