Cục Thuế công bố hướng dẫn chi tiết về chính sách thuế mới cho hộ kinh doanh
Cục Thuế vừa ban hành công văn số 2354/CT-CS để trả lời đơn phản ánh kiến nghị của ông Nguyễn Bá Hoàng về các vấn đề liên quan đến chính sách thuế và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Công văn này cung cấp những thông tin quan trọng và chi tiết, nhằm làm rõ các quy định mới sẽ được áp dụng từ ngày 01/01/2026.
Ngưỡng doanh thu miễn thuế và cách tính thuế TNCN
Theo công văn, Cục Thuế nhấn mạnh rằng mức doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống sẽ không chịu thuế giá trị gia tăng (GTGT) và không phải nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Quy định này được áp dụng chính thức từ đầu năm 2026, nhằm hỗ trợ và tạo điều kiện thuận lợi cho các đối tượng kinh doanh nhỏ lẻ.
Trong trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng đến 3 tỷ đồng và lựa chọn phương pháp tính thuế TNCN theo thuế suất nhân doanh thu tính thuế, thì việc tính thuế TNCN sẽ chỉ áp dụng đối với phần doanh thu vượt trên 500 triệu đồng. Điều này giúp giảm bớt gánh nặng thuế cho các hộ kinh doanh có quy mô vừa và nhỏ.
Hỗ trợ chuyển đổi số và đơn giản hóa thủ tục khai thuế
Cục Thuế cho biết, theo quy định tại Nghị định số 68/2026/NĐ-CP của Chính phủ, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh sẽ phải nộp hồ sơ khai thuế bằng phương thức điện tử. Cơ quan thuế có trách nhiệm hỗ trợ và tạo điều kiện thuận lợi cho các đối tượng này trong quá trình thực hiện.
Để đáp ứng yêu cầu về đơn giản hóa và ứng dụng chuyển đổi số, Cục Thuế đã xây dựng hệ thống mẫu biểu tờ khai mới. Hệ thống này được thiết kế để tạo thuận lợi tối đa cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh khi thực hiện các thủ tục kê khai nghĩa vụ thuế với cơ quan thuế.
Hiện nay, có nhiều tổ chức, ngân hàng và đơn vị cung cấp giải pháp công nghệ đang hỗ trợ hộ kinh doanh các phần mềm bán hàng, kế toán và hóa đơn điện tử tích hợp. Thậm chí, nhiều giải pháp này được cung cấp miễn phí trong giai đoạn đầu, giúp hộ kinh doanh làm quen với phương thức quản lý mới một cách dễ dàng và hiệu quả.
Chính sách hỗ trợ từ Nhà nước và cách tính thuế theo thu nhập
Bên cạnh đó, theo chính sách hỗ trợ chuyển đổi số cho khu vực kinh tế tư nhân, Nhà nước cũng hỗ trợ cung cấp các nền tảng số và phần mềm kế toán tích hợp hóa đơn điện tử cho hộ kinh doanh. Điều này giúp việc ghi chép, lập hóa đơn và kê khai thuế được thực hiện thuận tiện trên môi trường điện tử, nâng cao hiệu quả quản lý và minh bạch trong hoạt động kinh doanh.
Nếu hộ kinh doanh lựa chọn tính thuế trên thu nhập, với doanh thu từ 500 triệu đồng đến 3 tỷ đồng/năm, mức thuế sẽ được áp dụng như sau:
- Trường hợp xác định được chi phí đầu vào: thuế suất 15% trên phần lãi, tương tự như thuế suất đối với doanh nghiệp nhỏ.
- Trường hợp không xác định được chi phí đầu vào: tiếp tục nộp thuế theo tỷ lệ trên doanh thu như hiện nay, với mức từ 0,5% đến 5% tùy theo ngành nghề. Tuy nhiên, sẽ được trừ đi khoản thu thuộc ngưỡng không chịu thuế (500 triệu đồng một năm) trước khi tính toán.
Những quy định mới này thể hiện sự quan tâm và hỗ trợ tích cực từ phía cơ quan thuế và Nhà nước, nhằm thúc đẩy sự phát triển bền vững của khu vực kinh tế tư nhân, đồng thời đảm bảo tính công bằng và minh bạch trong hệ thống thuế.
