Cục Thuế làm rõ quy định ủy quyền quyết toán thuế cho thu nhập từ KOLs và sàn TMĐT
Tại Hội nghị trực tuyến Hỗ trợ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025, một doanh nghiệp đã nêu lên vướng mắc liên quan đến việc xử lý thuế đối với cá nhân có thu nhập từ các nguồn như sàn thương mại điện tử và hợp đồng Affiliate, KOLs. Vấn đề này đã nhận được sự quan tâm đặc biệt từ cộng đồng doanh nghiệp, đặc biệt trong bối cảnh nền kinh tế số đang phát triển mạnh mẽ.
Phân biệt thu nhập kinh doanh và thu nhập do tổ chức chi trả
Theo hướng dẫn từ cơ quan thuế, cá nhân có thu nhập ngoài công ty từ các sàn thương mại điện tử như TikTok hay Shopee được xác định là thu nhập từ hoạt động kinh doanh. Khoản thu nhập này không được gộp chung với tiền lương, vì vậy cá nhân vẫn có thể ủy quyền cho doanh nghiệp nơi làm việc chính thực hiện quyết toán thuế thay. Tuy nhiên, đối với trường hợp doanh nghiệp thuê và chi trả thu nhập cho các KOLs hoặc Affiliate, đây lại là khoản thu nhập do tổ chức chi trả. Doanh nghiệp có nghĩa vụ cấp chứng từ khấu trừ thuế khi cá nhân yêu cầu, điều này đặt ra câu hỏi về sự cần thiết phải phân biệt rõ ràng giữa hai hình thức thu nhập.
Giải đáp chi tiết từ Cục Thuế
Trả lời vấn đề này, Cục Thuế đã dẫn chiếu đến các quy định cụ thể trong Nghị định 126/2020/NĐ-CP. Căn cứ vào điểm d.2 và d.3 khoản 6 Điều 8, cá nhân vẫn có thể ủy quyền cho doanh nghiệp quyết toán thuế thay đối với phần thu nhập từ tiền lương, tiền công, miễn là đáp ứng đủ các điều kiện quy định. Cụ thể, nếu một cá nhân vừa có thu nhập từ hợp đồng lao động tại công ty, vừa có thu nhập từ kinh doanh trên sàn thương mại điện tử hoặc từ các hợp đồng Affiliate, KOLs, thì phần thu nhập từ kinh doanh sẽ được tách biệt và không gộp vào thu nhập tiền lương. Cá nhân phải tự mình kê khai và quyết toán riêng đối với phần thu nhập này theo đúng quy định của pháp luật.
Ngoài ra, Cục Thuế cũng nêu rõ một trường hợp đặc biệt: nếu cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công tại một nơi làm việc với hợp đồng từ ba tháng trở lên, đồng thời có thêm thu nhập từ Affiliate hoặc KOLs với mức bình quân trong năm không vượt quá 10 triệu đồng mỗi tháng, và khoản thu nhập này đã được tổ chức chi trả khấu trừ thuế 10%, cá nhân không có nhu cầu quyết toán lại, thì vẫn được phép ủy quyền cho công ty quyết toán thuế thay. Điều này giúp đơn giản hóa quy trình cho cả cá nhân và doanh nghiệp.
Lưu ý quan trọng cho doanh nghiệp
Đối với các doanh nghiệp tham gia vào việc chi trả thu nhập cho KOLs hoặc hoạt động Affiliate, Cục Thuế nhấn mạnh rằng đây là khoản thu nhập do tổ chức chi trả. Trong trường hợp cá nhân có yêu cầu, doanh nghiệp bắt buộc phải cung cấp chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân theo quy định. Việc này đảm bảo minh bạch và tuân thủ đầy đủ các nghĩa vụ thuế, tránh những rủi ro pháp lý không đáng có.
Qua đó, cơ quan thuế một lần nữa nhấn mạnh tầm quan trọng của việc phân biệt rõ ràng giữa thu nhập từ hoạt động kinh doanh và thu nhập do tổ chức chi trả. Sự phân biệt này không chỉ giúp xác định đúng nghĩa vụ quyết toán thuế mà còn ngăn ngừa những nhầm lẫn trong quá trình thực hiện, đảm bảo tính chính xác và hiệu quả của hệ thống thuế. Điều này đặc biệt quan trọng trong bối cảnh kinh tế số ngày càng phát triển, nơi các hình thức thu nhập mới liên tục xuất hiện và đòi hỏi sự điều chỉnh kịp thời từ phía cơ quan quản lý.
