Chính phủ vừa chính thức ban hành Nghị định 141/2026/NĐ-CP, sửa đổi và bổ sung một số điều của Nghị định 68/2026/NĐ-CP và Nghị định 320/2025/NĐ-CP. Văn bản này có hiệu lực từ ngày 1 tháng 1 năm 2026, mang đến những thay đổi đáng kể về ngưỡng doanh thu miễn thuế cho các hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh (gọi chung là hộ kinh doanh).
Ngưỡng doanh thu miễn thuế mới
Theo quy định mới, ngưỡng doanh thu miễn thuế của hộ kinh doanh được nâng từ 500 triệu đồng mỗi năm lên 1 tỉ đồng mỗi năm. Điều này đồng nghĩa với việc nhiều hộ kinh doanh sẽ được hưởng lợi từ chính sách thuế ưu đãi hơn.
Phương pháp tính thuế không thay đổi
Trao đổi với báo Thanh Niên, ông Lê Văn Tuấn, Giám đốc Công ty TNHH Kế toán Thuế Keytas, phân tích rằng Nghị định 141/2026/NĐ-CP kế thừa các nội dung cơ bản của Nghị định 68/2026/NĐ-CP. Do đó, phương pháp tính thuế đối với hộ kinh doanh vẫn được giữ nguyên. Cụ thể:
- Nếu doanh thu từ 1 tỉ đồng/năm trở xuống: Hộ kinh doanh được miễn cả thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN).
- Nếu doanh thu trên 1 tỉ đồng/năm: Hộ kinh doanh phải tính thuế TNCN trên phần doanh thu vượt 1 tỉ đồng, trong khi thuế GTGT được tính từ đồng doanh thu đầu tiên.
Quyền sử dụng hóa đơn điện tử
Ông Tuấn cũng lưu ý rằng Nghị định 141/2026/NĐ-CP cho phép hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỉ đồng/năm trở xuống, nếu có nhu cầu, được đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử. Điều này giúp các hộ kinh doanh chủ động hơn trong việc xuất hóa đơn cho khách hàng là doanh nghiệp hoặc các hộ kinh doanh khác, tránh tình trạng bị hạn chế tiếp cận đối tượng khách hàng như trước đây.
Ba trường hợp cần lưu ý khi khai và nộp thuế quý 1
Với việc nâng ngưỡng miễn thuế, nguyên tắc chung là hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỉ đồng/năm trở xuống không phải nộp tờ khai thuế, chỉ cần nộp thông báo doanh thu cho cơ quan thuế. Ngược lại, hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỉ đồng/năm phải nộp tờ khai và nộp thuế theo thời hạn quy định. Cách áp dụng này tương tự như quy định trước đây với ngưỡng 500 triệu đồng.
Đối với các hộ kinh doanh có doanh thu năm từ trên 500 triệu đồng đến 1 tỉ đồng, có ba trường hợp xảy ra:
Trường hợp 1: Chưa nộp tờ khai và chưa nộp thuế quý 1
Hộ kinh doanh không cần nộp tờ khai và nộp thuế quý 1, chỉ cần thông báo doanh thu cho cơ quan thuế trước ngày 31 tháng 7 (đối với hộ mới thành lập trong 6 tháng đầu năm) hoặc chậm nhất là ngày 31 tháng 1 năm 2027.
Trường hợp 2: Đã nộp tờ khai nhưng chưa nộp thuế
Hộ kinh doanh cần ước tính lại doanh thu năm 2026. Nếu dự kiến doanh thu vượt 1 tỉ đồng, tờ khai đã nộp được giữ nguyên và tiến hành nộp thuế theo tờ khai. Nếu doanh thu dưới 1 tỉ đồng, cần hủy tờ khai đã nộp và chờ nộp thông báo doanh thu.
Trường hợp 3: Đã nộp tờ khai và đã nộp thuế
Cách xử lý tương tự trường hợp 2. Nếu doanh thu dự kiến vượt 1 tỉ đồng, giữ nguyên tờ khai và số thuế đã nộp, tiếp tục nộp thuế cho các kỳ sau. Nếu doanh thu dưới 1 tỉ đồng, hủy tờ khai và làm thủ tục hoàn hoặc bù trừ số thuế đã nộp theo hướng dẫn tại Điều 12 Nghị định 68/2026/NĐ-CP.
Quy định trước đây
Trước khi Nghị định 141/2026/NĐ-CP được ban hành, ngưỡng doanh thu miễn thuế của hộ kinh doanh là 500 triệu đồng/năm, áp dụng từ ngày 1 tháng 1 năm 2026. Cơ quan thuế từng hướng dẫn rằng hộ kinh doanh có doanh thu năm từ trên 500 triệu đồng đến dưới 3 tỉ đồng (nộp thuế theo doanh thu) phải nộp tờ khai thuế Mẫu 01/CNKD quý 1/2026 chậm nhất ngày 30 tháng 4. Cùng hạn chót này, hộ kinh doanh có doanh thu từ 3 đến 50 tỉ đồng hoặc từ trên 500 triệu đến dưới 3 tỉ đồng (nộp thuế theo thu nhập tính thuế) cũng phải nộp tờ khai. Nhóm hộ kinh doanh có doanh thu trên 50 tỉ đồng phải nộp tờ khai thuế tháng 1, 2, 3 năm 2026 chậm nhất ngày 20 tháng 4.
