Từ ngày 1/7/2026, Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 chính thức có hiệu lực, mang đến sự thay đổi quan trọng cho người có thu nhập 40 triệu đồng/tháng. Theo đó, mỗi tháng người này sẽ được giảm 1,78 triệu đồng tiền thuế so với quy định trước năm 2026.
Tăng mức giảm trừ và biểu thuế mới
Theo Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15, từ kỳ tính thuế năm 2026, mức giảm trừ gia cảnh cho người nộp thuế tăng lên 15,5 triệu đồng/tháng, và mức giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc tăng lên 6,2 triệu đồng/người/tháng. Bảo hiểm bắt buộc (BHXH, BHYT, BHTN) được khấu trừ với tổng tỷ lệ 10,5%.
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) được tính theo biểu thuế lũy tiến từng phần 5 bậc mới. Công thức tính: Thuế TNCN = Thu nhập tính thuế x Thuế suất. Trong đó, thu nhập tính thuế bằng tổng thu nhập chịu thuế trừ đi các khoản giảm trừ hợp lệ.
Cách tính thuế cho thu nhập 40 triệu/tháng
Với cá nhân có thu nhập 40 triệu đồng/tháng, không có người phụ thuộc, các khoản giảm trừ bao gồm: giảm trừ gia cảnh 15,5 triệu đồng và bảo hiểm bắt buộc 4,2 triệu đồng (40 triệu x 10,5%). Tổng giảm trừ là 19,7 triệu đồng.
Thu nhập tính thuế = 40 triệu - 19,7 triệu = 20,3 triệu đồng. Áp dụng biểu thuế lũy tiến 5 bậc: bậc 1 (đến 10 triệu) chịu thuế suất 5%: 10 triệu x 5% = 0,5 triệu; bậc 2 (trên 10 triệu đến 20,3 triệu) chịu thuế suất 10%: (20,3 triệu - 10 triệu) x 10% = 1,03 triệu. Tổng thuế phải nộp là 1,53 triệu đồng/tháng.
So với trước năm 2026, số thuế giảm được 1,78 triệu đồng/tháng, nhờ mức giảm trừ gia cảnh tăng và biểu thuế 5 bậc thay vì 7 bậc cũ.
Mở rộng đối tượng chịu thuế và miễn thuế
Luật Thuế TNCN 2025 bổ sung nhiều khoản thu nhập chịu thuế mới, bao gồm: thu nhập từ hoạt động đại lý, môi giới, hợp tác kinh doanh với tổ chức; thu nhập từ kinh doanh thương mại điện tử, nền tảng số; thù lao, lợi ích bằng tiền hoặc không bằng tiền; thu nhập từ chuyển nhượng kết quả giảm phát thải khí nhà kính, tín chỉ carbon.
Đồng thời, luật cũng bổ sung các khoản thu nhập được miễn thuế, như: lợi tức cổ phần của thành viên hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã nông nghiệp; lãi trái phiếu chính quyền địa phương; tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ; tiền lương cho những ngày không nghỉ phép; thu nhập do quỹ hưu trí bổ sung, quỹ hưu trí tự nguyện chi trả; và thu nhập của chuyên gia nước ngoài làm việc tại dự án ODA, cơ quan Liên Hợp Quốc, cá nhân tham gia lực lượng gìn giữ hòa bình.
Những thay đổi này nhằm bao quát các hoạt động kinh tế hiện đại, đồng thời giảm gánh nặng thuế cho người lao động có thu nhập trung bình.
