Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 chính thức có hiệu lực từ ngày 1/7/2025, mang đến nhiều thay đổi quan trọng cho người lao động. Theo đó, thu nhập từ tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ và tiền lương, tiền công trả cho ngày chưa nghỉ phép sẽ được miễn thuế thu nhập cá nhân. Đây là quy định mới nhằm hỗ trợ người lao động tăng thu nhập mà không phải chịu thêm gánh nặng thuế.
Giảm trừ gia cảnh mới cho chi phí y tế và giáo dục
Bên cạnh việc miễn thuế cho thu nhập làm thêm giờ, luật còn bổ sung khoản giảm trừ gia cảnh cho chi phí y tế và giáo dục - đào tạo. Mức giảm trừ cụ thể sẽ do Chính phủ quy định tại nghị định hướng dẫn. Theo đề xuất của Bộ Tài chính, mức giảm trừ tối đa là 24 triệu đồng/năm đối với chi phí giáo dục - đào tạo và 23 triệu đồng/năm cho chi phí khám, chữa bệnh. Nếu phương án này được thông qua, ngoài mức giảm trừ gia cảnh 15,5 triệu đồng/tháng cho bản thân và 6,2 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc, người nộp thuế có thu nhập từ tiền lương, tiền công sẽ được giảm trừ thêm tối đa khoảng 47 triệu đồng/năm cho hai khoản chi trên.
Ngưỡng chịu thuế dự kiến tăng
Bộ Tài chính ước tính, với các mức giảm trừ mới, người lao động có một người phụ thuộc chỉ phải nộp thuế thu nhập cá nhân khi có thu nhập trên 28,6 triệu đồng/tháng. Điều này giúp giảm bớt áp lực thuế cho người lao động, đặc biệt là những người có chi phí y tế và giáo dục cao.
Các khoản thu nhập khác được miễn thuế
Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 cũng quy định nhiều khoản thu nhập được miễn thuế khác, bao gồm:
- Thu nhập từ chuyển nhượng, nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản giữa các thành viên trong gia đình như vợ chồng, cha mẹ với con, ông bà với cháu, anh chị em ruột.
- Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất ở duy nhất của cá nhân tại Việt Nam.
- Thu nhập từ giá trị quyền sử dụng đất được Nhà nước giao.
- Thu nhập của hộ gia đình, cá nhân trực tiếp sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản chưa qua chế biến hoặc chỉ sơ chế thông thường.
- Thu nhập từ chuyển đổi đất nông nghiệp được Nhà nước giao.
- Thu nhập từ lãi trái phiếu Chính phủ, trái phiếu chính quyền địa phương, lãi tiền gửi tại tổ chức tín dụng, lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ.
- Thu nhập từ kiều hối.
- Tiền lương hưu do quỹ bảo hiểm xã hội chi trả; thu nhập từ quỹ hưu trí bổ sung, quỹ hưu trí tự nguyện.
Những thay đổi này được kỳ vọng sẽ tạo điều kiện thuận lợi hơn cho người lao động và doanh nghiệp, đồng thời khuyến khích tiết kiệm, đầu tư và sản xuất trong nước.
