Luật Quản lý thuế sửa đổi năm 2025 chính thức có hiệu lực từ ngày 1/7/2025, mang đến 9 điểm mới đáng chú ý nhằm cải cách thủ tục hành chính và tăng cường hiệu quả quản lý thuế.
Mở rộng đối tượng nộp thuế điện tử
Điểm mới đầu tiên là mở rộng đối tượng phải thực hiện nộp thuế điện tử. Theo đó, từ ngày 1/7, tất cả người nộp thuế là tổ chức, cá nhân có hoạt động sản xuất kinh doanh đều phải thực hiện kê khai và nộp thuế qua mạng, trừ trường hợp được miễn theo quy định.
Áp dụng hóa đơn điện tử bắt buộc
Luật mới quy định việc sử dụng hóa đơn điện tử là bắt buộc đối với mọi giao dịch bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ. Điều này nhằm minh bạch hóa doanh thu và ngăn chặn tình trạng gian lận thuế. Theo thống kê của Tổng cục Thuế, việc áp dụng hóa đơn điện tử đã giúp tăng thu ngân sách khoảng 15% trong năm 2024.
Tăng cường quản lý thuế đối với thương mại điện tử
Luật bổ sung quy định quản lý thuế chặt chẽ hơn đối với hoạt động thương mại điện tử, kinh doanh trên nền tảng số. Các sàn giao dịch thương mại điện tử có trách nhiệm khấu trừ, nộp thay thuế cho người bán hàng trên sàn.
Rút ngắn thời gian hoàn thuế
Thời gian giải quyết hoàn thuế được rút ngắn từ 40 ngày xuống còn 30 ngày đối với hồ sơ đầy đủ, hợp lệ. Điều này giúp doanh nghiệp cải thiện dòng tiền và giảm chi phí tuân thủ.
Xử phạt nghiêm vi phạm hóa đơn
Mức phạt đối với hành vi vi phạm về hóa đơn được tăng nặng. Cụ thể, phạt tiền từ 20 triệu đến 50 triệu đồng đối với hành vi không lập hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ.
Áp dụng cơ chế thỏa thuận trước về giá (APA)
Luật chính thức hóa cơ chế thỏa thuận trước về giá (APA) nhằm giảm tranh chấp về giá chuyển nhượng giữa cơ quan thuế và người nộp thuế. APA có hiệu lực tối đa 5 năm và có thể gia hạn.
Quản lý thuế đối với giao dịch liên kết
Luật bổ sung quy định chi tiết về quản lý thuế đối với giao dịch liên kết, yêu cầu doanh nghiệp phải lập hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết theo chuẩn mực quốc tế.
Nâng cao trách nhiệm của ngân hàng thương mại
Các ngân hàng thương mại có trách nhiệm cung cấp thông tin tài khoản của người nộp thuế khi có yêu cầu từ cơ quan thuế. Quy định này nhằm chống thất thu thuế từ các giao dịch chuyển tiền bất thường.
Ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý thuế
Luật khuyến khích ứng dụng trí tuệ nhân tạo (AI) và dữ liệu lớn (Big Data) trong phân tích rủi ro thuế, tự động hóa quy trình kiểm tra, giám sát. Theo ông Nguyễn Văn A, chuyên gia thuế, việc ứng dụng công nghệ sẽ giúp cơ quan thuế phát hiện sớm các hành vi trốn thuế.
Với những điểm mới này, Luật Quản lý thuế 2025 được kỳ vọng sẽ tạo ra môi trường kinh doanh công bằng, minh bạch và nâng cao hiệu quả thu ngân sách nhà nước.
