Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 chính thức có hiệu lực từ ngày 1.7.2026, với 10 điểm mới trọng tâm được Cục Thuế tỉnh Gia Lai nêu rõ. Các quy định về thu nhập từ kinh doanh, tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú sẽ áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026.
Bổ sung nhiều khoản thu nhập chịu thuế
Theo Điều 3, luật bổ sung các khoản thu nhập chịu thuế mới: thu nhập từ đại lý, môi giới, hợp tác kinh doanh với tổ chức; từ kinh doanh thương mại điện tử, nền tảng số; tiền thù lao, lợi ích bằng tiền hoặc không bằng tiền. Ngoài ra, thu nhập từ chuyển nhượng tên miền quốc gia '.vn', kết quả giảm phát thải khí nhà kính, tín chỉ carbon, biển số xe trúng đấu giá, tài sản số và vàng miếng cũng thuộc diện chịu thuế.
Miễn thuế cho nông dân và trái phiếu xanh
Điều 4 mở rộng miễn thuế cho lợi tức cổ phần của thành viên hợp tác xã nông nghiệp, cá nhân tham gia 'Cánh đồng lớn', trồng rừng sản xuất, nuôi trồng thủy sản; tiền lãi trái phiếu xanh, trái phiếu chính quyền địa phương; tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ, tiền lương những ngày không nghỉ phép.
Ưu đãi miễn, giảm thuế theo thời hạn
Điều 5 quy định miễn thuế chuyển nhượng chứng chỉ quỹ mở nắm giữ từ 2 năm trở lên; giảm 50% thuế đối với lợi tức từ quỹ đầu tư chứng khoán, quỹ đầu tư bất động sản.
Thay đổi phương pháp tính thuế kinh doanh
Điều 7 sửa đổi toàn diện phương pháp tính thuế cho cá nhân cư trú. Cá nhân có doanh thu năm từ 1 tỉ đồng trở xuống (theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP) không phải nộp thuế. Với doanh thu trên 1 tỉ đồng, cá nhân có thể chọn tính thuế theo thu nhập (doanh thu - chi phí) với thuế suất 15% (trên 1-3 tỉ), 17% (trên 3-50 tỉ), 20% (trên 50 tỉ); hoặc tính theo doanh thu với thuế suất 0,5-5% tùy ngành nghề. Cho thuê bất động sản áp thuế suất 5% trên phần doanh thu vượt 1 tỉ đồng.
Rút gọn biểu thuế lũy tiến
Điều 9 giảm biểu thuế từ 7 bậc xuống 5 bậc, nới rộng khoảng cách thu nhập.
Nâng mức giảm trừ gia cảnh
Điều 10 và 11 nâng mức giảm trừ cho người nộp thuế lên 15,5 triệu đồng/tháng (186 triệu đồng/năm), cho mỗi người phụ thuộc lên 6,2 triệu đồng/tháng. Đáng chú ý, luật bổ sung giảm trừ cho chi phí y tế, giáo dục - đào tạo của người nộp thuế và người phụ thuộc theo mức do Chính phủ quy định.
Thuế chuyển nhượng vốn và bất động sản
Điều 13 quy định trường hợp không xác định được giá mua, thuế chuyển nhượng vốn được tính bằng giá chuyển nhượng x 2%. Điều 14 xác định thời điểm tính thuế chuyển nhượng bất động sản là thời điểm hợp đồng có hiệu lực hoặc thời điểm đăng ký quyền sử dụng, sở hữu.
Nâng ngưỡng thu nhập tính thuế
Từ Điều 15 đến 19, ngưỡng giá trị phải nộp thuế được nâng từ 10 triệu lên 20 triệu đồng đối với thu nhập từ trúng thưởng, tiền bản quyền, nhượng quyền thương mại, thừa kế, quà tặng và thu nhập khác.
Thuế suất cho thu nhập mới
Điều 19 và 27 áp thuế suất 5% (trên phần vượt 20 triệu đồng) cho chuyển nhượng tên miền '.vn', giảm phát thải, tín chỉ carbon, biển số xe trúng đấu giá. Đặc biệt, thu nhập từ chuyển nhượng tài sản số chịu thuế suất 0,1% trên giá chuyển nhượng.
