Bộ Tài chính vừa trình Chính phủ dự thảo nghị định sửa đổi, bổ sung nhiều quy định về miễn, giảm thuế thu nhập cá nhân (TNCN) nhằm thúc đẩy sản xuất nông nghiệp, khoa học công nghệ và khởi nghiệp sáng tạo. Các đề xuất bao gồm miễn thuế cho nông dân, nhà khoa học, nhân lực công nghệ cao và nhà đầu tư.
Miễn thuế cho nông dân tham gia Cánh đồng lớn
Dự thảo quy định miễn thuế TNCN đối với thu nhập từ lợi tức cổ phần của thành viên hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã nông nghiệp, cũng như cá nhân là nông dân ký kết hợp đồng với doanh nghiệp tham gia mô hình "Cánh đồng lớn", trồng rừng sản xuất và nuôi trồng thủy sản.
Để được miễn thuế, cá nhân phải đáp ứng các điều kiện: có quyền sử dụng đất, quyền thuê đất (bao gồm đất có mặt nước), quyền sử dụng mặt nước hoặc quyền thuê mặt nước hợp pháp; đồng thời có nơi cư trú thực tế tại địa phương nơi diễn ra hoạt động sản xuất.
Miễn thuế cho tín chỉ carbon và trái phiếu xanh
Bộ Tài chính đề xuất miễn thuế đối với thu nhập từ chuyển nhượng chứng chỉ giảm phát thải, tín chỉ carbon lần đầu sau khi phát hành. Ngoài ra, thu nhập từ tiền lãi trái phiếu xanh và chuyển nhượng trái phiếu xanh lần đầu cũng được miễn thuế.
Khuyến khích khoa học công nghệ và đổi mới sáng tạo
Dự thảo miễn thuế TNCN cho thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân thực hiện nhiệm vụ khoa học công nghệ (KH-CN) và đổi mới sáng tạo. Cụ thể, đối với nhiệm vụ sử dụng ngân sách nhà nước, tiền thù lao tham gia nhiệm vụ được miễn thuế. Với nhiệm vụ không sử dụng ngân sách, việc xác định thu nhập chịu thuế dựa trên khoản chi của doanh nghiệp tài trợ cho chuyên gia, nhà khoa học.
Đồng thời, thu nhập từ quyền tác giả của nhiệm vụ KH-CN khi kết quả được thương mại hóa cũng được miễn thuế, theo quy định của pháp luật về sở hữu trí tuệ.
Hỗ trợ khởi nghiệp sáng tạo
Nhà đầu tư cá nhân nhận thu nhập từ đầu tư vốn vào dự án khởi nghiệp sáng tạo, sáng lập viên doanh nghiệp khởi nghiệp, hoặc góp vốn vào quỹ đầu tư mạo hiểm sẽ được miễn thuế. Thu nhập từ tiền lương, tiền công của chuyên gia hỗ trợ khởi nghiệp cũng thuộc diện miễn thuế.
Miễn thuế cho chuyên gia nước ngoài và người Việt làm việc quốc tế
Dự thảo miễn thuế TNCN cho chuyên gia nước ngoài làm việc tại các chương trình, dự án tài trợ bằng vốn ODA không hoàn lại hoặc dự án phi chính phủ nước ngoài tại Việt Nam. Người Việt Nam làm việc tại cơ quan đại diện của tổ chức quốc tế thuộc Liên Hợp Quốc tại Việt Nam và cá nhân tham gia lực lượng gìn giữ hòa bình Liên Hợp Quốc cũng được miễn thuế.
Miễn thuế cho chủ doanh nghiệp tư nhân
Thu nhập của chủ doanh nghiệp tư nhân, chủ công ty TNHH một thành viên nhận được sau khi doanh nghiệp đã hoàn thành nghĩa vụ thuế thu nhập doanh nghiệp được miễn thuế TNCN.
Miễn thuế 5 năm cho nhân lực công nghệ số
Bộ Tài chính đề xuất miễn thuế TNCN trong thời hạn 5 năm đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của nhân lực công nghiệp công nghệ số chất lượng cao trong các trường hợp: thu nhập từ dự án hoạt động công nghiệp công nghệ số trong khu công nghệ số tập trung; thu nhập từ dự án nghiên cứu và phát triển, sản xuất sản phẩm công nghệ số trọng điểm, chip bán dẫn, hệ thống trí tuệ nhân tạo; thu nhập từ các hoạt động đào tạo nhân lực công nghiệp công nghệ số.
Miễn thuế 5 năm cho nhân lực công nghệ cao
Tương tự, thu nhập từ tiền lương, tiền công của nhân lực công nghệ cao thực hiện hoạt động nghiên cứu và phát triển công nghệ cao hoặc công nghệ chiến lược thuộc Danh mục công nghệ cao được ưu tiên đầu tư phát triển hoặc Danh mục công nghệ chiến lược, Danh mục sản phẩm công nghệ chiến lược cũng được miễn thuế 5 năm.
Bộ Tài chính giao Bộ Khoa học và Công nghệ ban hành tiêu chí xác định nhân lực công nghệ cao.
Giảm thuế cho nhà đầu tư chứng khoán
Dự thảo bổ sung quy định miễn thuế đối với chuyển nhượng chứng chỉ quỹ mở thành lập theo pháp luật chứng khoán được nắm giữ từ 2 năm trở lên. Đồng thời, giảm 50% thuế TNCN đối với thu nhập từ lợi tức của nhà đầu tư cá nhân được chia từ quỹ đầu tư chứng khoán, quỹ đầu tư bất động sản trong 5 năm, từ ngày 1/7/2026 đến hết ngày 30/6/2031.
Nghị định dự kiến có hiệu lực từ ngày 1/7/2026.
