Bộ Tài chính đề xuất giảm trừ chi phí y tế, giáo dục khi tính thuế thu nhập cá nhân
Bộ Tài chính đang tiến hành lấy ý kiến rộng rãi về dự thảo Nghị định quy định chi tiết một số điều của Luật Thuế thu nhập cá nhân. Trọng tâm của dự thảo này là đề xuất hai phương án giảm trừ các khoản chi phí y tế và giáo dục - đào tạo khi tính thuế thu nhập cá nhân, nhằm hỗ trợ người nộp thuế và thúc đẩy phúc lợi xã hội.
Hai phương án giảm trừ cụ thể
Theo dự thảo, Phương án 1 cho phép mức giảm trừ y tế đối với các khoản chi cho khám bệnh, chữa bệnh tại cơ sở y tế trong nước không quá 20 triệu đồng/năm. Đồng thời, các khoản chi cho giáo dục - đào tạo tại cơ sở trong nước được giảm trừ không quá 21 triệu đồng/năm. Bộ Tài chính giải thích rằng mức giảm trừ y tế tối đa này gấp 2 lần mức chi tiêu bình quân cho y tế nội trú của cá nhân trong năm 2024, còn mức giảm trừ cho giáo dục - đào tạo gấp 2,2 lần mức chi tiêu bình quân cùng kỳ.
Trong khi đó, Phương án 2 đề xuất mức giảm trừ cao hơn, với các khoản chi cho khám bệnh, chữa bệnh tại cơ sở y tế trong nước được giảm trừ không quá 23 triệu đồng/năm và các khoản chi cho giáo dục - đào tạo tại cơ sở trong nước được giảm trừ không quá 24 triệu đồng/năm. Mức giảm trừ y tế tối đa theo phương án này gấp 2,3 lần và mức giảm trừ cho giáo dục - đào tạo gấp 2,5 lần mức chi tiêu bình quân của cá nhân trong năm 2024.
Tác động tích cực đến người nộp thuế
Việc áp dụng các quy định giảm trừ này được kỳ vọng sẽ góp phần giảm đáng kể nghĩa vụ thuế cho người nộp thuế, đặc biệt là những người ở các bậc thuế thấp, vì họ sẽ được hưởng tỷ lệ giảm thuế cao hơn. Bộ Tài chính nhấn mạnh rằng chính sách này không chỉ hỗ trợ tài chính trực tiếp mà còn khuyến khích đầu tư vào lĩnh vực y tế và giáo dục, từ đó nâng cao chất lượng nguồn nhân lực, thúc đẩy tăng năng suất lao động và cải thiện phúc lợi xã hội một cách bền vững.
Để minh họa cụ thể, Bộ Tài chính đưa ra ví dụ theo Phương án 2: trường hợp người nộp thuế có 1 người phụ thuộc và phát sinh các khoản chi phí giáo dục - y tế, cá nhân có thể được giảm trừ các khoản gồm:
- Giảm trừ cho bản thân: 15,5 triệu đồng/tháng.
- Giảm trừ cho người phụ thuộc: 6,2 triệu đồng/tháng.
- Giảm trừ chi phí y tế: 23 triệu đồng/năm.
- Giảm trừ chi phí giáo dục - đào tạo: 24 triệu đồng/năm (chưa bao gồm các khoản bảo hiểm).
Tổng mức giảm trừ có thể đạt khoảng 307,4 triệu đồng/năm, tương đương gần 2,45 lần thu nhập bình quân đầu người của Việt Nam năm 2025 (125,5 triệu đồng/người/năm). Như vậy, nếu một người nộp thuế có thu nhập 28 triệu đồng/tháng, có 1 người phụ thuộc và phát sinh chi phí y tế, giáo dục - đào tạo theo mức tối đa, thì sau khi giảm trừ, họ sẽ chưa phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Chỉ khi thu nhập vượt quá 28,63 triệu đồng/tháng, nghĩa vụ thuế mới bắt đầu phát sinh với mức thuế suất từ 5%.
Ước tính tác động đến ngân sách và xã hội
Bộ Tài chính ước tính rằng tổng mức giảm thu ngân sách từ chính sách này có thể lên tới khoảng 7.697 tỷ đồng/năm. Mặc dù con số này không nhỏ, nhưng cơ quan này khẳng định rằng lợi ích mang lại sẽ vượt xa chi phí, bởi chính sách sẽ góp phần giảm bớt gánh nặng chi phí y tế và giáo dục cho người dân, đồng thời tạo động lực để cá nhân và gia đình đầu tư nhiều hơn vào các lĩnh vực thiết yếu này.
Qua đó, chất lượng nguồn nhân lực được cải thiện, năng suất lao động tăng lên, và phúc lợi xã hội được nâng cao một cách toàn diện. Dự thảo Nghị định hiện đang trong giai đoạn lấy ý kiến, và Bộ Tài chính kỳ vọng sẽ nhận được nhiều phản hồi tích cực từ các bên liên quan để hoàn thiện chính sách trước khi ban hành chính thức.
