Bộ Tài chính đề xuất giảm trừ thuế thu nhập cá nhân lên tới 47 triệu đồng/năm
Bộ Tài chính hiện đang tiến hành lấy ý kiến rộng rãi về dự thảo Nghị định quy định chi tiết một số điều của Luật Thuế thu nhập cá nhân. Đáng chú ý, theo dự thảo này, người nộp thuế là cá nhân cư trú sẽ được giảm trừ vào thu nhập chịu thuế trước khi tính toán đối với các khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công. Cụ thể, các khoản chi cho y tế và giáo dục - đào tạo của bản thân người nộp thuế và người phụ thuộc sẽ được xem xét để áp dụng chính sách giảm trừ này.
Hai phương án giảm trừ cụ thể
Bộ Tài chính đã đưa ra hai phương án đề xuất rõ ràng để thảo luận:
- Phương án 1: Quy định mức giảm trừ tối đa là 20 triệu đồng mỗi năm đối với chi phí khám chữa bệnh và 21 triệu đồng mỗi năm đối với chi phí giáo dục - đào tạo. Các mức này được xây dựng dựa trên cơ sở mức chi tiêu bình quân cho y tế và giáo dục - đào tạo được dự báo đến thời điểm năm 2026.
- Phương án 2: Nâng cao các mức giảm trừ lên lần lượt là 23 triệu đồng mỗi năm cho chi phí y tế và 24 triệu đồng mỗi năm cho chi phí giáo dục - đào tạo. Phương án này đã tính toán đến yếu tố dự trù cho các năm tiếp theo, đồng thời đảm bảo phù hợp với thông lệ quốc tế hiện hành.
Theo đề xuất mới, tổng mức giảm trừ tối đa mà người dân có thể được hưởng lên đến 47 triệu đồng khi tính thuế thu nhập cá nhân hàng năm. Điều này hứa hẹn mang lại lợi ích thiết thực cho nhiều đối tượng người nộp thuế.
Điều kiện và quy định chi tiết
Để được hưởng các khoản giảm trừ này, người nộp thuế phải đáp ứng đầy đủ các điều kiện về hóa đơn và chứng từ theo quy định của pháp luật. Cụ thể:
- Đối với chi phí y tế, cần có bảng kê chi phí khám chữa bệnh theo quy định của Bộ trưởng Bộ Y tế, bên cạnh các hóa đơn, chứng từ thông thường.
- Hóa đơn và chứng từ phải thể hiện rõ ràng thông tin của người nộp thuế hoặc người phụ thuộc.
- Các khoản chi phí này không được chi trả từ các nguồn khác như tài trợ, hỗ trợ, ngân sách nhà nước, quỹ bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, hoặc các hình thức bảo hiểm chi trả khác.
Trong trường hợp kê khai không chính xác, người nộp thuế sẽ phải đối mặt với việc truy thu thuế và xử phạt theo các quy định hiện hành, nhằm đảm bảo tính minh bạch và công bằng trong hệ thống thuế.
Tác động và lợi ích của đề xuất
Theo tính toán chi tiết từ Bộ Tài chính, phương án 1 cho phép mức giảm trừ y tế tối đa gấp 2 lần mức chi tiêu bình quân cho y tế nội trú của cá nhân trong năm 2024. Đồng thời, mức giảm trừ cho giáo dục - đào tạo gấp 2,2 lần mức chi tiêu bình quân cùng kỳ. Đối với phương án 2, các con số này còn cao hơn, với mức giảm trừ y tế tối đa gấp 2,3 lần và mức giảm trừ cho giáo dục - đào tạo gấp 2,5 lần so với mức chi tiêu bình quân năm 2024.
Việc áp dụng quy định mới này được kỳ vọng sẽ góp phần giảm bớt nghĩa vụ thuế cho người nộp thuế có phát sinh chi phí y tế và giáo dục - đào tạo. Đặc biệt, những người nộp thuế ở các bậc thuế thấp sẽ được hưởng tỷ lệ giảm thuế cao hơn, từ đó hỗ trợ cải thiện đời sống và khuyến khích đầu tư vào sức khỏe và giáo dục.
Ví dụ minh họa cụ thể
Theo phương án 2, trong trường hợp người nộp thuế có một người phụ thuộc và phát sinh các khoản chi phí giáo dục - y tế, cá nhân đó có thể được giảm trừ các khoản sau:
- Giảm trừ cho bản thân: 15,5 triệu đồng mỗi tháng.
- Giảm trừ cho người phụ thuộc: 6,2 triệu đồng mỗi tháng.
- Giảm trừ chi phí y tế: 23 triệu đồng mỗi năm.
- Giảm trừ chi phí giáo dục - đào tạo: 24 triệu đồng mỗi năm (chưa bao gồm các khoản bảo hiểm).
Như vậy, nếu một người nộp thuế có thu nhập 28 triệu đồng mỗi tháng, có một người phụ thuộc và phát sinh chi phí y tế, giáo dục - đào tạo theo mức tối đa, thì sau khi áp dụng các khoản giảm trừ, họ sẽ chưa phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Chỉ khi thu nhập vượt quá 28,63 triệu đồng mỗi tháng, nghĩa vụ thuế mới bắt đầu phát sinh với mức thuế suất khởi điểm từ 5%.
Ước tính tác động đến ngân sách
Theo ước tính từ cơ quan soạn thảo, nếu áp dụng phương án 2, số tiền giảm thu ngân sách hàng năm có thể lên đến khoảng 7.697 tỉ đồng. Điều này xảy ra trong trường hợp người nộp thuế phát sinh đầy đủ các khoản chi và được áp dụng mức giảm trừ tối đa theo quy định. Con số này phản ánh mức độ hỗ trợ đáng kể từ chính sách thuế mới đối với người dân.
Thông tin trên được cung cấp bởi phóng viên Việt Linh, cho thấy sự quan tâm sâu sắc của Bộ Tài chính trong việc cải thiện chính sách thuế, hướng đến mục tiêu giảm gánh nặng tài chính và thúc đẩy phát triển xã hội.
