Cơ quan thuế cơ sở 12 tỉnh Thanh Hóa vừa đưa ra những hướng dẫn chi tiết về việc ủy quyền quyết toán thuế thu nhập cá nhân cho năm 2025, với nhiều điểm mới và lưu ý quan trọng mà người nộp thuế cần nắm rõ để tuân thủ đúng quy định pháp luật.
Thời hạn và điều kiện ủy quyền quyết toán thuế
Theo thông báo, thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế đối với trường hợp cá nhân ủy quyền cho tổ chức trả thu nhập thực hiện thay là chậm nhất vào ngày 31 tháng 3. Đây là mốc thời gian quan trọng mà người lao động và doanh nghiệp cần ghi nhớ để tránh vi phạm các quy định về thuế.
Điều kiện để được ủy quyền quyết toán thuế
Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công sẽ được phép ủy quyền cho tổ chức trả thu nhập quyết toán thay nếu đáp ứng đồng thời các điều kiện sau đây:
- Ký hợp đồng lao động với thời hạn từ 3 tháng trở lên tại một tổ chức trả thu nhập duy nhất.
- Đang làm việc tại tổ chức đó vào thời điểm thực hiện ủy quyền, kể cả trong trường hợp làm việc không đủ 12 tháng trong năm.
- Nếu có thêm thu nhập vãng lai từ nơi khác, mức thu nhập này phải bình quân không vượt quá 10 triệu đồng mỗi tháng trong năm, đã bị khấu trừ thuế 10% tại nguồn, và cá nhân không yêu cầu quyết toán riêng cho phần thu nhập vãng lai đó.
Trường hợp không được ủy quyền quyết toán thuế
Người nộp thuế sẽ không được phép ủy quyền quyết toán thuế trong các trường hợp sau:
- Có thu nhập từ hai nơi trở lên mà không đáp ứng đầy đủ các điều kiện nêu trên.
- Yêu cầu quyết toán thu nhập vãng lai, ngay cả khi mức thu nhập này dưới 10 triệu đồng mỗi tháng.
- Có thu nhập từ các nguồn như kinh doanh, chuyển nhượng bất động sản, chứng khoán, trúng thưởng, hoặc các khoản thu nhập khác ngoài tiền lương, tiền công.
- Thuộc diện được xét giảm thuế do các nguyên nhân như thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn bất ngờ, hoặc mắc bệnh hiểm nghèo.
- Không cư trú tại Việt Nam theo quy định của pháp luật về thuế.
Thủ tục ủy quyền và quy trình thực hiện
Để thực hiện việc ủy quyền quyết toán thuế, cá nhân cần lập Giấy ủy quyền quyết toán thuế thu nhập cá nhân theo mẫu số 08/UQ-QTT-TNCN, được ban hành kèm theo Phụ lục II của Thông tư 80/2021/TT-BTC. Giấy ủy quyền này phải được nộp cho tổ chức trả thu nhập trước thời hạn quyết toán thuế đã quy định.
Sau khi nhận được giấy ủy quyền, tổ chức trả thu nhập có trách nhiệm tổng hợp danh sách các cá nhân đã ủy quyền, sau đó thực hiện kê khai và nộp tờ khai quyết toán thuế theo mẫu 05/QTT-TNCN thay cho người lao động. Quy trình này giúp đơn giản hóa thủ tục cho cả người nộp thuế và doanh nghiệp.
Biểu thuế và mức giảm trừ áp dụng cho năm 2025
Cơ quan thuế Thanh Hóa cũng nhấn mạnh rằng, trong kỳ quyết toán thuế thu nhập cá nhân cho năm 2025, biểu thuế lũy tiến 7 bậc theo Thông tư 111/2013/TT-BTC sẽ tiếp tục được áp dụng. Chỉ từ kỳ quyết toán thuế năm 2026 trở đi, biểu thuế lũy tiến 5 bậc mới theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 mới chính thức có hiệu lực.
Về mức giảm trừ gia cảnh, năm 2025 sẽ áp dụng mức giảm trừ 11 triệu đồng mỗi tháng đối với bản thân người nộp thuế và 4,4 triệu đồng cho mỗi người phụ thuộc. Đây là các con số quan trọng giúp người dân tính toán chính xác số thuế phải nộp hoặc được hoàn lại.
Quy định mới về nơi nộp hồ sơ quyết toán thuế
Một điểm đáng chú ý khác liên quan đến quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2025 là quy định mới về nơi nộp hồ sơ, có hiệu lực từ ngày 14 tháng 2. Theo đó, cá nhân có thu nhập tiền lương, tiền công từ hai nơi trở lên sẽ phải nộp hồ sơ quyết toán tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp tổ chức chi trả khoản thu nhập lớn nhất trong năm.
Trong trường hợp có nhiều nguồn thu nhập lớn nhất bằng nhau, cá nhân có thể lựa chọn nộp hồ sơ tại một trong các cơ quan thuế quản lý trực tiếp các tổ chức chi trả đó. Quy định này được đánh giá là đơn giản hơn so với trước đây, khi việc xác định nơi nộp hồ sơ còn phức tạp và chưa có cơ chế chuyển hồ sơ tự động giữa các cơ quan thuế.
Đặc biệt, nếu cá nhân nộp hồ sơ không đúng nơi quy định, cơ quan thuế nơi tiếp nhận sẽ căn cứ vào thông tin trên hệ thống cơ sở dữ liệu ngành thuế để chủ động chuyển hồ sơ đến cơ quan thuế có thẩm quyền. Điều này giúp giảm thiểu rủi ro và tạo thuận lợi cho người nộp thuế trong quá trình thực hiện nghĩa vụ tài chính.
Những hướng dẫn từ cơ quan thuế Thanh Hóa không chỉ giúp người dân và doanh nghiệp nắm rõ các quy định mới mà còn đảm bảo việc quyết toán thuế được thực hiện minh bạch, đúng pháp luật, góp phần vào sự phát triển ổn định của nền kinh tế địa phương.
