Phương pháp kê khai thuế mới cho hộ kinh doanh năm 2026
Năm 2026 là một cột mốc quan trọng trong hệ thống thuế Việt Nam, đánh dấu sự chuyển đổi từ phương pháp thuế khoán sang kê khai thuế. Theo thông tin từ Cục Thuế, phương pháp tính thuế cho năm 2026 sẽ không căn cứ vào doanh thu của năm 2025, mà dựa hoàn toàn trên doanh thu thực tế phát sinh trong năm 2026. Điều này có nghĩa là nếu một hộ kinh doanh có doanh thu dưới 3 tỷ đồng trong năm 2026, họ vẫn sẽ áp dụng phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân bằng cách lấy doanh thu nhân với thuế suất quy định.
Lựa chọn phương pháp tính thuế linh hoạt
Pháp luật thuế thu nhập cá nhân hiện hành cho phép sự linh hoạt trong việc lựa chọn phương pháp tính thuế. Cụ thể, các hộ kinh doanh có doanh thu năm trên 500 triệu đồng và dưới 3 tỷ đồng vẫn được quyền lựa chọn phương pháp tính thuế là thu nhập tính thuế nhân với thuế suất. Việc lựa chọn này nên dựa trên tình hình thực tế của hoạt động kinh doanh để đảm bảo tính chính xác và hợp lý.
Đối với những hộ kinh doanh có doanh thu năm trên 3 tỷ đồng, cuối năm họ vẫn phải áp dụng phương pháp tính thuế là thu nhập tính thuế nhân với thuế suất. Trong khi đó, với doanh thu dưới 3 tỷ đồng, hộ kinh doanh có thể dựa vào tình hình thực tế trong hoạt động kinh doanh để đưa ra quyết định phù hợp.
Hướng dẫn cụ thể từ Nghị định 68/2026/NĐ-CP
Nghị định 68/2026/NĐ-CP vừa được Chính phủ ban hành đã quy định chi tiết về chính sách thuế và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Nghị định này cung cấp hướng dẫn rõ ràng cho các hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng mỗi năm về việc khai thuế và nộp thuế.
Về thuế giá trị gia tăng, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh cần lưu ý:
- Trường hợp có doanh thu năm từ 50 tỷ đồng trở xuống, thực hiện khai thuế và nộp thuế giá trị gia tăng theo quý.
- Trường hợp có doanh thu năm trên 50 tỷ đồng, thực hiện khai thuế và nộp thuế giá trị gia tăng theo tháng.
Đối với thuế thu nhập cá nhân, các quy định được chia thành hai phương pháp:
- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh lựa chọn nộp thuế thu nhập cá nhân theo phương pháp thuế suất nhân với doanh thu tính thuế sẽ thực hiện khai và nộp thuế theo quý, cùng thời hạn với việc khai và nộp thuế giá trị gia tăng.
- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thuộc đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân theo phương pháp thu nhập tính thuế nhân với thuế suất sẽ thực hiện khai tạm nộp thuế theo tháng hoặc quý trên cùng hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng.
Số thuế thu nhập cá nhân tạm nộp được tính bằng thuế suất nhân với doanh thu tính thuế của tháng hoặc quý, và cuối năm sẽ tiến hành khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân theo năm.
Xử lý các tình huống về số thuế nộp
Trong quá trình thực hiện, có thể xảy ra một số tình huống liên quan đến số thuế đã nộp:
- Nếu số thuế thu nhập cá nhân đã tạm nộp ít hơn số thuế đã khai tạm nộp, hoặc ít hơn số thuế phải nộp khi quyết toán, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh cần thực hiện nộp bổ sung. Tuy nhiên, trong trường hợp này, họ sẽ không phải tính tiền chậm nộp.
- Nếu số thuế thu nhập cá nhân tạm nộp nhiều hơn số thuế phải nộp khi quyết toán, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh sẽ thực hiện thủ tục xử lý tiền thuế nộp thừa theo quy định tại Điều 12 của Nghị định này.
Những hướng dẫn chi tiết này nhằm đảm bảo tính minh bạch và công bằng trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế, đồng thời hỗ trợ các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trong việc tuân thủ đúng quy định pháp luật.
