Luật Thuế Thu Nhập Cá Nhân 2025: Đột Phá Với Mức Giảm Trừ Gia Cảnh Tăng Hơn 40%
Theo thông tin từ Bộ Tài chính, Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2025 đã chính thức nâng mức giảm trừ gia cảnh lên 15,5 triệu đồng/tháng đối với bản thân người nộp thuế và 6,2 triệu đồng/tháng đối với mỗi người phụ thuộc. Mức tăng này vượt hơn 40% so với các quy định trước đây, phản ánh nỗ lực hỗ trợ người dân trong bối cảnh kinh tế hiện nay.
Bổ Sung Giảm Trừ Cho Chi Phí Y Tế Và Giáo Dục - Đào Tạo
Ngoài việc tăng giảm trừ gia cảnh, luật mới còn bổ sung quy định giảm trừ đối với các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, cũng như chi phí cho y tế và giáo dục - đào tạo của người nộp thuế và người phụ thuộc. Trong dự thảo Nghị định chi tiết, Bộ Tài chính đề xuất tính thêm các chi phí này vào khoản được trừ trước khi xác định thu nhập chịu thuế, áp dụng cho cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công.
Bộ Tài chính đã xây dựng hai phương án cụ thể cho mức chi phí y tế và giáo dục - đào tạo:
- Phương án 1: Quy định tối đa 20 triệu đồng/năm cho chi phí khám chữa bệnh và 21 triệu đồng/năm cho chi phí giáo dục - đào tạo, dựa trên mức chi tiêu bình quân đến năm 2026.
- Phương án 2: Nâng các mức này lên lần lượt 23 triệu đồng/năm và 24 triệu đồng/năm, tính đến dự trù cho các năm tiếp theo và đảm bảo phù hợp với thông lệ quốc tế.
Tác Động Lớn Đến Người Nộp Thuế Và Ngân Sách
Theo tính toán của Bộ Tài chính, nếu áp dụng phương án 2, một người nộp thuế có một người phụ thuộc và phát sinh đầy đủ chi phí y tế, giáo dục - đào tạo sẽ được trừ tổng cộng 307,4 triệu đồng/năm, tương đương hơn 25 triệu đồng/tháng (chưa bao gồm các khoản bảo hiểm bắt buộc). Cụ thể, các khoản giảm trừ bao gồm:
- 186 triệu đồng/năm từ giảm trừ bản thân (15,5 triệu đồng/tháng x 12 tháng).
- 74,4 triệu đồng/năm cho một người phụ thuộc (6,2 triệu đồng/tháng/người x 12 tháng).
- 23 triệu đồng/năm giảm trừ chi phí y tế.
- 24 triệu đồng/năm giảm trừ giáo dục - đào tạo.
Với mức giảm trừ này, một cá nhân có thu nhập khoảng 28 triệu đồng/tháng và có một người phụ thuộc, đồng thời phát sinh đầy đủ chi phí y tế, giáo dục - đào tạo theo mức tối đa, có thể chưa đến ngưỡng phải nộp thuế. Ngưỡng bắt đầu phát sinh thuế được xác định từ khoảng trên 28,63 triệu đồng/tháng với thuế suất bắt đầu là 5%.
Ước tính của cơ quan soạn thảo cho thấy, nếu áp dụng phương án 2, số giảm thu ngân sách sẽ vào khoảng 7.697 tỉ đồng/năm trong trường hợp người nộp thuế phát sinh đầy đủ các khoản chi và được áp dụng mức tối đa.
Điều Kiện Chặt Chẽ Để Đảm Bảo Hiệu Quả
Để tránh trùng lắp chính sách, dự thảo đưa ra các điều kiện nghiêm ngặt. Trước hết, mọi khoản chi phải có hóa đơn hợp lệ theo quy định; riêng chi phí y tế phải kèm bảng kê chi tiết từ cơ sở khám chữa bệnh. Đây là yếu tố then chốt quyết định việc khoản chi có được chấp nhận hay không.
Các khoản chi đã được thanh toán từ nguồn khác như bảo hiểm y tế, bảo hiểm xã hội, ngân sách nhà nước hoặc do người sử dụng lao động chi trả sẽ không được tính giảm trừ. Dự thảo cũng loại trừ trường hợp người nộp thuế đã áp dụng cơ chế giảm thuế khác đối với chi phí y tế, nhằm tránh chồng chéo chính sách.
Như vậy, việc được hưởng mức giảm trừ phụ thuộc vào chứng từ và nguồn chi trả của từng khoản chi, đảm bảo tính minh bạch và công bằng trong quá trình thực thi.
