Luật Thuế Thu Nhập Cá Nhân 2025: Cập Nhật Mức Giảm Trừ Gia Cảnh Và Các Khoản Khấu Trừ Mới
Theo quy định tại Điều 10 Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15, có hiệu lực từ ngày 1 tháng 7 năm 2026, giảm trừ gia cảnh là một cơ chế quan trọng nhằm hỗ trợ người nộp thuế. Cụ thể, đây là số tiền được trừ vào thu nhập chịu thuế trước khi tính toán nghĩa vụ thuế đối với các khoản thu nhập từ tiền lương và tiền công của cá nhân cư trú tại Việt Nam.
Mức Giảm Trừ Gia Cảnh Chi Tiết
Luật mới quy định rõ ràng các mức giảm trừ như sau:
- Đối với người nộp thuế: Mức giảm trừ là 15,5 triệu đồng mỗi tháng, tương đương 186 triệu đồng mỗi năm.
- Đối với mỗi người phụ thuộc: Mức giảm trừ là 6,2 triệu đồng mỗi tháng.
Ví dụ, nếu một người nộp thuế có hai người phụ thuộc, tổng mức giảm trừ hàng tháng sẽ là 27,9 triệu đồng, tính bằng cách cộng 15,5 triệu đồng cho bản thân và 12,4 triệu đồng cho hai người phụ thuộc (6,2 triệu đồng x 2). Điều này có nghĩa là từ năm 2026, thu nhập hàng tháng phải đạt từ 27,9 triệu đồng trở lên mới phải nộp thuế thu nhập cá nhân trong trường hợp này.
Nguyên Tắc Xác Định Người Phụ Thuộc
Luật cũng nêu rõ việc xác định người phụ thuộc, với nguyên tắc mỗi người phụ thuộc chỉ được tính giảm trừ một lần vào một người nộp thuế. Người phụ thuộc bao gồm:
- Con chưa thành niên; con là người mất năng lực hành vi dân sự, người khuyết tật, hoặc không có khả năng lao động.
- Các cá nhân không có thu nhập hoặc có thu nhập không vượt quá mức quy định của Bộ trưởng Bộ Tài chính, như con thành niên đang học đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp hoặc học nghề; vợ hoặc chồng không có khả năng lao động; bố, mẹ đã hết tuổi lao động hoặc không có khả năng lao động; và những người khác không nơi nương tựa mà người nộp thuế phải trực tiếp nuôi dưỡng.
Các Khoản Giảm Trừ Bổ Sung Theo Điều 11
Ngoài giảm trừ gia cảnh, Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 còn quy định các khoản giảm trừ khác cho cá nhân cư trú, bao gồm:
- Khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo: Như đóng góp vào tổ chức chăm sóc trẻ em khó khăn, người khuyết tật, người già không nơi nương tựa; quỹ từ thiện, quỹ nhân đạo, quỹ khuyến học; và các tổ chức huy động tài trợ hợp pháp. Các tổ chức này phải được cơ quan nhà nước có thẩm quyền công nhận và hoạt động không vì mục tiêu lợi nhuận.
- Khoản chi cho y tế, giáo dục - đào tạo: Của người nộp thuế và người phụ thuộc, với mức cụ thể do Chính phủ quy định.
Tất cả các khoản chi này phải có hóa đơn, chứng từ hợp lệ theo quy định pháp luật và không được chi trả từ nguồn khác. Chính phủ sẽ ban hành các quy định chi tiết để hướng dẫn thực hiện.
Điều Chỉnh Theo Tình Hình Kinh Tế - Xã Hội
Luật cũng quy định rằng, căn cứ vào biến động của giá cả và thu nhập, Chính phủ có thể trình Ủy ban Thường vụ Quốc hội để điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh phù hợp với tình hình kinh tế - xã hội trong từng thời kỳ. Điều này đảm bảo tính linh hoạt và công bằng trong chính sách thuế.
Những thay đổi này trong Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 hứa hẹn mang lại sự hỗ trợ thiết thực cho người lao động, đồng thời khuyến khích các hoạt động từ thiện và đầu tư vào y tế, giáo dục.
