Nghị định 141/2026/NĐ-CP vừa được ban hành, sửa đổi và bổ sung một số điều của Nghị định 68/2026/NĐ-CP và Nghị định 320/2025/NĐ-CP. Theo đó, ngưỡng doanh thu miễn thuế của hộ kinh doanh chính thức được nâng từ 500 triệu đồng/năm lên 1 tỉ đồng/năm, có hiệu lực từ ngày 1 tháng 1 năm 2026.
Điều chỉnh thuế đối với hộ cho thuê bất động sản
Mặc dù ngưỡng miễn thuế được nâng lên, nhưng phương pháp tính thuế cơ bản không thay đổi. Đối với hộ gia đình và cá nhân cho thuê bất động sản, quy định cụ thể như sau:
- Mức doanh thu năm từ 1 tỉ đồng trở xuống: không phải nộp thuế thu nhập cá nhân, không chịu thuế giá trị gia tăng.
- Mức doanh thu năm trên 1 tỉ đồng: phải nộp thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng theo cách tính mới.
Cách tính thuế chi tiết
Công thức tính thuế như sau:
- Thuế giá trị gia tăng phải nộp = doanh thu x 5%.
- Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = (doanh thu - 1 tỉ đồng) x 5%.
Ví dụ minh họa:
- Doanh thu 1,2 tỉ đồng/năm: Thuế GTGT = 1,2 tỉ x 5% = 60 triệu đồng; Thuế TNCN = (1,2 - 1 tỉ) x 5% = 10 triệu đồng; Tổng thuế = 70 triệu đồng.
- Doanh thu 1,5 tỉ đồng/năm: Thuế GTGT = 1,5 tỉ x 5% = 75 triệu đồng; Thuế TNCN = (1,5 - 1 tỉ) x 5% = 25 triệu đồng; Tổng thuế = 100 triệu đồng.
- Doanh thu 2 tỉ đồng/năm: Tổng thuế = 150 triệu đồng.
- Doanh thu 3 tỉ đồng/năm: Tổng thuế = 250 triệu đồng.
Hướng dẫn kê khai thuế
Theo hướng dẫn từ các cơ quan thuế địa phương, hộ và cá nhân cho thuê bất động sản cần trực tiếp kê khai thuế với cơ quan thuế. Sử dụng tờ khai thuế Mẫu số 01/BĐS và phụ lục Bảng kê chi tiết bất động sản theo Mẫu số 01/BK-BĐS ban hành kèm Thông tư số 18/2026/TT-BTC.
Cá nhân có thể lựa chọn kê khai một lần hoặc hai lần trong năm:
- Kê khai hai lần: lần thứ nhất chậm nhất ngày 31/7 của năm tính thuế, lần thứ hai chậm nhất ngày 31/1 của năm dương lịch tiếp theo.
- Kê khai một lần: chậm nhất ngày 31/1 của năm dương lịch tiếp theo năm tính thuế.
Đối với cá nhân có nhiều bất động sản cho thuê trên cùng địa bàn tỉnh, thành phố hoặc khác tỉnh, thành phố, cần thực hiện kê khai tổng hợp chung trên một hồ sơ và lựa chọn một cơ quan thuế nơi có bất động sản cho thuê để nộp hồ sơ. Trường hợp tổ chức đi thuê khai thay, nộp thay thuế thì sử dụng Mẫu số 01/TCKT và phụ lục Mẫu số 02/BK-KTBĐS.
Quy định về mức trừ đối với nhiều hợp đồng
Nếu cá nhân có nhiều bất động sản cho thuê, cá nhân được trừ ngưỡng 1 tỉ đồng trước khi tính thuế đối với một hoặc một số hợp đồng, nhưng tổng mức trừ không quá 1 tỉ đồng/năm. Trường hợp có bên đi thuê khai thay, nộp thay thuế, các bên cần quy định rõ trong hợp đồng nội dung khai thay và số tiền được trừ.
