Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 sẽ chính thức có hiệu lực từ ngày 1/7/2026, bổ sung nhiều khoản thu nhập thuộc diện miễn thuế, trong đó nổi bật là tiền lương làm đêm, làm thêm giờ và tiền lương những ngày không nghỉ phép.
21 khoản thu nhập được miễn thuế
Theo quy định mới, có 21 khoản thu nhập thuộc diện miễn thuế. Cụ thể, thu nhập từ chuyển nhượng, nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản giữa các thành viên trong gia đình như vợ chồng, cha mẹ đẻ với con đẻ, cha mẹ nuôi với con nuôi, cha mẹ chồng với con dâu, cha mẹ vợ với con rể, ông bà nội/ngoại với cháu, anh chị em ruột. Ngoài ra, thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất ở duy nhất tại Việt Nam cũng được miễn thuế.
Miễn thuế cho lao động đêm, thêm giờ
Một trong những nội dung được quan tâm nhất là miễn thuế đối với tiền lương, tiền công làm việc ban đêm, làm thêm giờ, cũng như tiền lương trả cho những ngày không nghỉ phép theo quy định pháp luật. Điều này nhằm khuyến khích người lao động tăng ca và làm việc vào khung giờ đặc thù.
Các khoản thu nhập khác được miễn thuế
Luật cũng miễn thuế cho tiền lương hưu từ quỹ bảo hiểm xã hội, thu nhập từ quỹ bảo hiểm hưu trí bổ sung, quỹ hưu trí tự nguyện; thu nhập từ học bổng; tiền bồi thường hợp đồng bảo hiểm nhân thọ, phi nhân thọ, bồi thường tai nạn lao động, bồi thường nhà nước và các khoản bồi thường khác theo quy định. Thu nhập từ các tổ chức, quỹ từ thiện được cơ quan nhà nước cho phép hoạt động vì mục đích từ thiện, nhân đạo, phi lợi nhuận cũng thuộc diện miễn thuế.
Khuyến khích nghiên cứu khoa học và đổi mới sáng tạo
Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 miễn thuế cho thu nhập từ tiền lương, tiền công thực hiện nhiệm vụ khoa học - công nghệ và đổi mới sáng tạo; thu nhập từ quyền tác giả của các nhiệm vụ này khi kết quả được thương mại hóa. Ngoài ra, thu nhập của nhà đầu tư cá nhân, chuyên gia từ dự án khởi nghiệp sáng tạo, sáng lập viên doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, nhà đầu tư góp vốn vào quỹ đầu tư mạo hiểm cũng được miễn thuế.
Thu nhập từ tín chỉ carbon và trái phiếu xanh
Luật mới miễn thuế cho thu nhập từ chuyển nhượng lần đầu kết quả giảm phát thải khí nhà kính, tín chỉ carbon của cá nhân; tiền lãi trái phiếu xanh; chuyển nhượng lần đầu trái phiếu xanh sau phát hành. Đây là bước đi nhằm thúc đẩy thị trường carbon và đầu tư xanh tại Việt Nam.
Các đối tượng đặc thù
Luật cũng quy định miễn thuế cho thu nhập từ tiền lương, tiền công của thuyền viên người Việt Nam làm việc cho hãng tàu nước ngoài hoặc hãng tàu Việt Nam vận tải quốc tế; thu nhập của chủ tàu, người có quyền sử dụng tàu và người làm việc trên tàu từ hoạt động cung cấp hàng hóa, dịch vụ phục vụ khai thác, đánh bắt thủy sản xa bờ. Thu nhập từ kiều hối, thu nhập của chuyên gia nước ngoài làm việc tại chương trình, dự án tài trợ bằng vốn ODA không hoàn lại hoặc dự án phi chính phủ nước ngoài tại Việt Nam cũng được miễn thuế.
Hiệu lực từ 1/7/2026
Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 có hiệu lực thi hành từ ngày 1/7/2026, mang lại nhiều thay đổi quan trọng trong chính sách thuế, hướng tới hỗ trợ người lao động, khuyến khích sản xuất nông nghiệp, bảo vệ môi trường và thúc đẩy đổi mới sáng tạo.
