Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 (số 109/2025/QH15) chính thức có hiệu lực từ tháng 7/2026, mang đến thay đổi quan trọng cho người có thu nhập 50 triệu đồng mỗi tháng. Với biểu thuế lũy tiến từng phần mới chỉ còn 5 bậc, số thuế phải nộp giảm đáng kể so với quy định hiện hành.
Cách tính thuế TNCN mới từ năm 2026
Theo Điều 8, 9 và 10 của Luật Thuế TNCN 2025, thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú được tính bằng công thức: Thuế TNCN = Thu nhập tính thuế x Thuế suất. Trong đó, thu nhập tính thuế được xác định bằng tổng thu nhập chịu thuế trừ đi các khoản đóng góp bảo hiểm bắt buộc (bảo hiểm xã hội, y tế, thất nghiệp, trách nhiệm nghề nghiệp), bảo hiểm hưu trí bổ sung, bảo hiểm hưu trí tự nguyện, bảo hiểm nhân thọ (trong giới hạn quy định) và các khoản giảm trừ gia cảnh theo Điều 10 và 11.
Biểu thuế lũy tiến 5 bậc thay vì 7 bậc
Điểm nhấn của luật mới là giảm từ 7 bậc thuế xuống còn 5 bậc, đồng thời điều chỉnh thuế suất: bậc 2 từ 15% xuống 10%, bậc 3 từ 25% xuống 20%. Cụ thể biểu thuế như sau:
- Bậc 1: Thu nhập tính thuế đến 10 triệu đồng, thuế suất 5%.
- Bậc 2: Trên 10 triệu đến 30 triệu đồng, thuế suất 10%.
- Bậc 3: Trên 30 triệu đến 60 triệu đồng, thuế suất 20%.
- Bậc 4: Trên 60 triệu đến 100 triệu đồng, thuế suất 25%.
- Bậc 5: Trên 100 triệu đồng, thuế suất 35%.
Ví dụ: Người có thu nhập 50 triệu/tháng
Giả sử một cá nhân cư trú có tổng thu nhập từ tiền lương là 50 triệu đồng/tháng. Sau khi trừ giảm trừ gia cảnh cho bản thân (15,5 triệu đồng) và các khoản bảo hiểm bắt buộc (8% bảo hiểm xã hội, 1,5% bảo hiểm y tế, 1% bảo hiểm thất nghiệp, tổng 10,5% tương đương 5,250 triệu đồng), tổng giảm trừ đạt 20,250 triệu đồng. Thu nhập tính thuế còn lại là 29,750 triệu đồng, rơi vào bậc 2.
Theo tính toán: Bậc 1: 10 triệu x 5% = 0,5 triệu. Bậc 2: (29,750 - 10) triệu x 10% = 1,975 triệu. Tổng thuế phải nộp là 2,475 triệu đồng, thấp hơn đáng kể so với mức 3,75 triệu đồng (theo biểu cũ 7 bậc).
Tác động và ý nghĩa
Theo Giang Anh (nguoiduatin.vn), việc giảm số bậc thuế và hạ thuế suất giúp người lao động có thu nhập trung bình khá được giảm gánh nặng thuế. Chính sách này khuyến khích tiêu dùng và đầu tư, đồng thời đơn giản hóa thủ tục kê khai. Tuy nhiên, người nộp thuế cần cập nhật các quy định mới để áp dụng chính xác từ kỳ tính thuế năm 2026.
