Cục Thuế thương mại điện tử công bố hướng dẫn chi tiết về nghĩa vụ thuế
Chi cục Thuế thương mại điện tử (trực thuộc Cục Thuế) mới đây đã ban hành thông báo quan trọng liên quan đến nghĩa vụ thuế đối với hộ kinh doanh (HKD) và cá nhân kinh doanh (CNKD) hoạt động trên các nền tảng thương mại điện tử và nền tảng số. Thông báo này được căn cứ theo Thông báo số 85/TB-CT ngày 29/01/2026, nhằm làm rõ các quy định mới trong việc kê khai và nộp thuế từ năm 2026.
Phân biệt trách nhiệm thuế theo loại hình nền tảng
Theo đó, đối với các hoạt động kinh doanh diễn ra trên nền tảng thương mại điện tử hoặc nền tảng số có tích hợp chức năng đặt hàng trực tuyến và chức năng thanh toán, chủ quản lý của các nền tảng này sẽ có trách nhiệm:
- Thực hiện khấu trừ thuế.
- Khai thay và nộp thay số thuế đã khấu trừ cho các hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh.
Trong trường hợp hoạt động kinh doanh được thực hiện trên các nền tảng thương mại điện tử hoặc nền tảng số không có hai chức năng nêu trên, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh phải tự mình thực hiện việc kê khai và nộp thuế theo đúng quy định hiện hành.
Quy định cho hoạt động kinh doanh hỗn hợp
Đối với những trường hợp vừa kinh doanh tại địa điểm cố định, vừa tham gia hoạt động trên nền tảng thương mại điện tử hoặc nền tảng số, người nộp thuế cần tổng hợp toàn bộ doanh thu từ cả hai kênh để thực hiện kê khai thuế một cách chính xác và đầy đủ.
Chi cục Thuế thương mại điện tử cũng nhấn mạnh một điểm quan trọng: số thuế thu nhập cá nhân đã được chủ quản lý sàn giao dịch thương mại điện tử hoặc nền tảng số khấu trừ và nộp thay sẽ được trừ đi khi xác định số thuế thu nhập cá nhân phải nộp cuối cùng, đảm bảo tính công bằng và minh bạch.
Cập nhật quy định mới từ Luật Thuế thu nhập cá nhân
Trước đó, Cục Thuế (thuộc Bộ Tài chính) đã ban hành hướng dẫn chi tiết về việc kê khai và nộp thuế áp dụng cho hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh, có hiệu lực từ năm 2026. Theo quy định mới được sửa đổi trong Luật Thuế thu nhập cá nhân:
- Hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu đồng mỗi năm sẽ được miễn nộp thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân.
- Tuy nhiên, nhóm này vẫn phải thông báo doanh thu thực tế trước ngày 31/1 hằng năm.
- Riêng trong năm 2026, việc thông báo doanh thu sẽ được thực hiện hai lần vào các ngày 31/7/2026 và 31/1/2027.
- Nếu doanh thu thực tế vượt quá 500 triệu đồng, người nộp thuế phải bắt đầu khai và nộp thuế ngay từ quý phát sinh doanh thu vượt ngưỡng.
Biểu thuế áp dụng cho nhóm doanh thu trên 500 triệu đồng
Với nhóm hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng mỗi năm, việc kê khai và tính thuế sẽ được thực hiện theo các ngưỡng doanh thu cụ thể:
- Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 3 tỷ đồng một năm, nếu xác định được chi phí, sẽ chịu thuế suất 15% trên phần lợi nhuận.
- Hộ có doanh thu từ 3 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng sẽ áp dụng thuế suất 17%.
- Phần doanh thu vượt trên 50 tỷ đồng sẽ chịu thuế suất 20%.
Trong trường hợp doanh thu dưới 3 tỷ đồng nhưng không xác định được chi phí đầu vào, hộ kinh doanh sẽ tiếp tục nộp thuế theo tỷ lệ trên doanh thu, dao động từ 0,5% đến 2% tùy thuộc vào ngành nghề kinh doanh. Đáng chú ý, phần doanh thu thuộc ngưỡng miễn thuế 500 triệu đồng sẽ được trừ trước khi tiến hành tính toán số thuế phải nộp.
Những hướng dẫn này nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho cộng đồng kinh doanh trực tuyến, đồng thời đảm bảo tuân thủ đầy đủ các quy định pháp luật về thuế trong bối cảnh thương mại điện tử ngày càng phát triển mạnh mẽ.
