Bộ Tài chính vừa đề xuất đưa các tổ chức, cá nhân có giao dịch ngân hàng bất thường, nghi ngờ rửa tiền hoặc gian lận vào danh sách giám sát thuế trọng điểm. Động thái này nằm trong dự thảo Thông tư quy định áp dụng quản lý rủi ro và quản lý tuân thủ trong lĩnh vực thuế.
Đối tượng bị giám sát trọng điểm
Theo dự thảo, người nộp thuế sẽ bị đưa vào diện giám sát trọng điểm nếu thuộc một trong các trường hợp sau:
- Thực hiện giao dịch qua ngân hàng có dấu hiệu đáng ngờ theo quy định pháp luật về phòng, chống rửa tiền, liên quan đến trốn thuế, gian lận thuế.
- Người nộp thuế hoặc người đại diện hợp pháp bị khởi tố về hành vi vi phạm thuế, hóa đơn, chứng từ.
- Có dấu hiệu rủi ro cao về thuế thuộc chuyên đề trọng điểm hoặc qua thu thập thông tin từ công tác quản lý của cơ quan thuế.
- Thuộc mức không tuân thủ pháp luật thuế và không giải trình, bổ sung thông tin hoặc giải trình không đầy đủ theo yêu cầu của cơ quan thuế.
Phân loại mức độ tuân thủ
Dự thảo thiết lập hệ thống đánh giá chi tiết để phân loại người nộp thuế thành 4 mức: tuân thủ tốt, tuân thủ trung bình, tuân thủ thấp và không tuân thủ. Các tiêu chí xác định bao gồm tình trạng hoạt động, tình hình kê khai và nộp hồ sơ thuế, chấp hành nghĩa vụ thuế, sử dụng hóa đơn và mức độ vi phạm hành chính về thuế.
Biện pháp quản lý đối với nhóm rủi ro cao
Người nộp thuế bị xếp vào nhóm rủi ro cao sẽ chịu các biện pháp quản lý chặt chẽ hơn. Khi thay đổi thông tin đăng ký thuế, cơ quan thuế sẽ kiểm tra tại trụ sở. Trong xử lý hồ sơ khai thuế, cơ quan thuế sẽ phân tích và lập kế hoạch kiểm tra. Với quản lý nợ thuế, tần suất theo dõi tăng lên, áp dụng các biện pháp đôn đốc, làm việc trực tiếp, thậm chí tạm hoãn xuất cảnh, cưỡng chế thi hành quyết định hành chính, công khai thông tin nợ thuế và chuyển hồ sơ sang cơ quan công an khi cần.
Quản lý hóa đơn, chứng từ
Đối với người nộp thuế rủi ro cao, cơ quan thuế có thể không chấp nhận đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử, ngừng sử dụng hoặc chuyển đổi áp dụng hóa đơn điện tử. Với nhóm rủi ro trung bình và thấp, cơ quan thuế thực hiện lựa chọn mẫu để rà soát, kiểm tra.
Cơ quan thuế các cấp có trách nhiệm theo dõi, giám sát và áp dụng biện pháp quản lý thuế phù hợp với từng trường hợp bị giám sát trọng điểm.
