Bộ Tài chính đang lấy ý kiến về dự thảo Thông tư quy định áp dụng quản lý rủi ro và quản lý tuân thủ trong quản lý thuế. Theo dự thảo, Bộ đề xuất các trường hợp người nộp thuế sẽ bị giám sát trọng điểm về thuế, bao gồm những đối tượng có dấu hiệu vi phạm nghiêm trọng.
Các trường hợp bị giám sát trọng điểm
Người nộp thuế sẽ thuộc diện giám sát trọng điểm nếu có một trong các dấu hiệu sau:
- Thực hiện các giao dịch qua ngân hàng có dấu hiệu đáng ngờ theo quy định về phòng, chống rửa tiền, liên quan đến trốn thuế, gian lận thuế.
- Người nộp thuế hoặc người đại diện hợp pháp bị khởi tố về các hành vi vi phạm về thuế, hóa đơn, chứng từ.
- Có dấu hiệu rủi ro cao về thuế thuộc chuyên đề trọng điểm hoặc qua thu thập thông tin từ công tác quản lý của cơ quan thuế cần giám sát.
- Thuộc mức không tuân thủ pháp luật thuế và không giải trình, bổ sung thông tin hoặc giải trình không đầy đủ theo yêu cầu và thời hạn của cơ quan thuế.
Cục Thuế (Bộ Tài chính) sẽ quy định cụ thể việc thu thập, phân tích thông tin, xác định trọng điểm giám sát, biện pháp và thời hạn giám sát phù hợp với quy định pháp luật trong từng thời kỳ.
Phân loại rủi ro và biện pháp xử lý
Theo dự thảo, mức độ rủi ro đối với người nộp thuế được chia thành ba mức: cao, trung bình và thấp. Việc phân loại dựa trên kết quả đánh giá tuân thủ pháp luật thuế (tốt, trung bình, thấp và không tuân thủ), căn cứ vào các tiêu chí như tình trạng hoạt động, tình hình kê khai và nộp hồ sơ thuế, chấp hành nghĩa vụ thuế với ngân sách nhà nước, sử dụng hóa đơn, mức độ vi phạm hành chính về thuế.
Người nộp thuế bị xếp vào nhóm rủi ro cao sẽ bị áp dụng các biện pháp quản lý chặt chẽ hơn đáng kể. Ví dụ, khi thay đổi thông tin đăng ký thuế làm thay đổi cơ quan thuế quản lý trực tiếp, cơ quan thuế nơi chuyển đi sẽ kiểm tra tại trụ sở người nộp thuế. Trong xử lý hồ sơ khai thuế, cơ quan thuế sẽ phân tích hồ sơ, lập danh sách trình thủ trưởng kế hoạch kiểm tra tại trụ sở cơ quan thuế và thực hiện kiểm tra hồ sơ khai thuế tại trụ sở của cơ quan thuế.
Với quản lý nợ thuế và cưỡng chế thi hành quyết định hành chính thuế, cơ quan thuế sẽ tăng tần suất theo dõi trong tháng, tăng cường các biện pháp đôn đốc, làm việc trực tiếp nhằm thu hồi kịp thời các khoản nợ vào ngân sách nhà nước.
Biện pháp mạnh với rủi ro cao
Đáng chú ý, đối với trường hợp người nộp thuế có mức độ rủi ro cao, Bộ Tài chính đề xuất áp dụng biện pháp tạm hoãn xuất cảnh; lựa chọn một hoặc nhiều biện pháp cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế; công khai thông tin tiền thuế nợ; và chuyển hồ sơ sang cơ quan công an trong trường hợp cần thiết.
Trong sử dụng hóa đơn, chứng từ, với người nộp thuế rủi ro cao, cơ quan thuế sẽ áp dụng các biện pháp quản lý phù hợp, bao gồm không chấp nhận đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử, ngừng sử dụng hóa đơn điện tử, chuyển đổi áp dụng hóa đơn điện tử hoặc thực hiện các biện pháp quản lý hóa đơn khác theo quy định hiện hành.
Trong khi đó, với người nộp thuế có rủi ro trung bình và thấp, cơ quan thuế thực hiện lựa chọn mẫu để rà soát, kiểm tra, xử lý; tăng cường theo dõi, phân tích dữ liệu hóa đơn, chứng từ nhằm kịp thời phát hiện, ngăn ngừa rủi ro phát sinh.
