Bộ Tài chính đang lấy ý kiến về dự thảo Thông tư quy định áp dụng quản lý rủi ro và quản lý tuân thủ trong quản lý thuế. Theo đó, cơ quan này đề xuất bốn trường hợp người nộp thuế sẽ bị giám sát trọng điểm về thuế.
Bốn trường hợp bị giám sát trọng điểm
Thứ nhất, người nộp thuế thực hiện các giao dịch qua ngân hàng có dấu hiệu đáng ngờ theo quy định của pháp luật về phòng, chống rửa tiền liên quan đến trốn thuế, gian lận thuế.
Thứ hai, người nộp thuế hoặc người đại diện hợp pháp của người nộp thuế bị khởi tố về các hành vi vi phạm về thuế, hóa đơn, chứng từ.
Thứ ba, người nộp thuế có dấu hiệu rủi ro cao về thuế thuộc chuyên đề trọng điểm hoặc qua thu thập thông tin từ công tác quản lý của cơ quan thuế cần giám sát quản lý thuế.
Thứ tư, người nộp thuế thuộc mức không tuân thủ pháp luật thuế và không giải trình, bổ sung thông tin hoặc có giải trình nhưng không đầy đủ theo yêu cầu và thời hạn tại thông báo bằng văn bản của cơ quan thuế.
Cục Thuế là cơ quan quy định cụ thể việc thu thập, phân tích thông tin, xác định trọng điểm giám sát, biện pháp và thời hạn giám sát phù hợp với quy định của pháp luật trong từng thời kỳ.
Có thể chuyển hồ sơ sang công an với người nộp thuế rủi ro cao
Cơ quan thuế sẽ có biện pháp giám sát người nộp thuế tùy theo mức độ rủi ro: thấp, trung bình và cao. Việc phân loại dựa trên kết quả đánh giá mức độ tuân thủ pháp luật thuế, đồng thời xem xét hàng loạt yếu tố như hoạt động sản xuất kinh doanh, kê khai thuế, thực hiện nghĩa vụ với ngân sách, sử dụng hóa đơn và tình trạng vi phạm về thuế.
Từ ba cấp độ trên, Bộ Tài chính đề xuất áp dụng cơ chế quản lý nợ thuế và cưỡng chế theo mức độ rủi ro của người nộp thuế, thay vì áp dụng đồng đều cho mọi trường hợp.
Người nộp thuế được xếp vào nhóm rủi ro cao sẽ bị giám sát với tần suất lớn hơn, cơ quan thuế tăng cường làm việc trực tiếp để thu hồi nợ và có thể áp dụng đồng thời nhiều biện pháp mạnh. Đáng chú ý, nhóm này có thể bị tạm hoãn xuất cảnh, công khai thông tin nợ thuế, áp dụng một hoặc nhiều biện pháp cưỡng chế theo quy định, thậm chí chuyển hồ sơ sang cơ quan công an trong trường hợp cần thiết.
Trong khi đó, người nộp thuế thuộc nhóm rủi ro trung bình vẫn bị theo dõi định kỳ hằng tháng và có thể bị áp dụng các biện pháp như tạm hoãn xuất cảnh, công khai thông tin nợ thuế hoặc cưỡng chế theo quy định khi cần thiết.
Với nhóm rủi ro thấp, cơ quan thuế chủ yếu thực hiện nhắc nhở, đôn đốc và hỗ trợ thực hiện nghĩa vụ thuế. Các trường hợp này được xem xét chưa áp dụng biện pháp tạm hoãn xuất cảnh, cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về thuế hoặc công khai thông tin nợ thuế.
